一、浅谈现金流量表的审计（论文文献综述）
徐峥[1]（2021）在《现金流量表审计常见问题与应对》文中指出现金流量表是在收付实现制的基础上反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表,是财务报告的重要组成部分之一。现金流量表与企业的货币资金存在密切的关联,通常被认为是最难以舞弊的会计报表。近年来,康得新等事件的发生使得机构投资者、企业的债权和投资者等报表使用人更加关注现金流量表,通过这张表了解企业的实际获利能力、偿债能力、盈利能力等。
岳娇[2]（2020）在《奔福德定律与上市公司财务舞弊识别研究》文中研究说明财务舞弊问题是一个长时间困扰审计学界的顽疾。在我国资本市场的发展历程中,每年都会有上市公司财务造假的丑闻爆出。上市公司本应是经营诚信、治理完善、资产质量好的优秀企业,却频繁爆出财务造假大案,极大地破坏了资本市场的秩序,降低了投融资效率,也使广大投资者遭受了巨额的投资损失。对于上市公司财务舞弊问题,是否存在更为高效的模型或是方法能够预测识别财务舞弊行为?本文利用奔福德定律,分析不同数字的概率分布情况,从而预测财务舞弊行为,为解决这一问题提供了全新的思路。本文首先对奔福德定律进行了介绍,对现有关于利用奔福德定律进行财务舞弊识别的研究进行了回顾。紧接着介绍了财务舞弊的基础特征,以及识别财务舞弊现象的传统应对策略和信息化审计方法。接下来,对奔福德定律预测财务舞弊行为的运用原理进行了说明,并对在信息化审计中引入奔福德定律做了可行性分析。之后运用相关性模型,选取2000-2018年我国上市公司财务数据进行验证,结果发现奔福德定律对我国上市公司财务数据具有极强的适用性。同时发现,财务舞弊数据与正常财务数据的分布概率存在显着不同,根据舞弊数据与正常数据之间的差异构建“财务舞弊敏感指标”;对该指标识别财务舞弊的有效性进行检验,发现其有效性能够达到70%。最后,利用“财务舞弊敏感指标”对“欢瑞世纪”连续财务舞弊案例进行剖析,介绍“财务舞弊敏感指标”的具体运用方法。
刘芳芳,佟明昌,常广润[3]（2020）在《现金流量表审计问题与分析》文中认为近几年来出现的财务造假事件不计其数,除会计利润外,现金流量表也一样会存在虚假舞弊现象,财务报表使用者对现金流量表的关注也越来越多,对现金流量表审计也提出了新的要求。基于现金流量表现有的特点,本文就在现金流量表审计过程中出现的问题进行分析。
张丽[4]（2015）在《现金流量表审计——基于常见的现金流操控手段》文中进行了进一步梳理本文基于现金流量表重要性不断提高的事实,首先介绍了现金流操控的主要动机、手段及后果,并从实务和理论的角度分析了加强现金流审计的必要性,进而提出针对现金流操控所实施的一系列审计程序。
韩斌,郭伟[5]（2014）在《浅谈现金流量表的审计》文中研究指明最近几年上市公司频频出现财务造假事件,投资者越来越关注现金流量表。很多投资者认为,现金流量表比资产负债表、利润表更能全面地反映企业产生现金流量的能力并揭示企业经济业务的实质。投资者认为:"利润是主观判断,经营性现金流才是客观事实",甚至做出:"现金为王"的感叹。其实,与会计利润一样,现金流量也可以操纵、美化、甚至造假。本文将论述现金流量表舞弊的现象以及以风险导向审计的思路对现金流量表进行审计。
王大江[6]（2014）在《基于奔福德定律的现金流量表审计质量研究》文中研究表明现有审计质量的研究主要基于公司治理、审计任期和会计师事务所规模,没有利用奔福德（Benford）法则,将基于Benford法则与审计报告的准确性联系起来的研究,没有基于Benford法则对现金流量表的审计质量进行评价。通过对样本公司与配对样本公司现金流量表数据首位数据与奔福德定律进行相关分析,对2012年上市公司的审计报告进行分析评价,得出我国2012年上市公司现金流量表审计报告50.56%正确和49.44%不正确的结论。
李艳霞[7]（2012）在《浅析现金流量表审计中存在的问题及改进措施》文中进行了进一步梳理不受企业管理层主观因素影响的现金流信息相比于其他会计信息而言,更具可验证性。因而对于现金流量表的真实性和合法性做出鉴证就显得非常重要。文章主要浅析现金流量表审计过程中存在的问题,对现金流量表审计提出一些建议。
李晋玲[8]（2012）在《浅析现金流量表的审计》文中进行了进一步梳理现金流量表是企业财务报表的主要报表之一,现金流量表的编制基础与资产负债表、利润表的编制基础不同,导致其审计重点和内容的不同。根据现金流量表的特点就如何审计现金流量表进行浅析。
马旭[9]（2012）在《境外公司在中国大陆资本市场的IPO审计》文中研究说明当前，许多境内外公司在各国的资本市场上成为了上市公司，公开发行股票。中国大陆资本市场（China’s Capital Market）在世界各国资本市场中，其发展速度是有目共睹的，致使越来越多的中国大陆境内公司成为了上市公司。同时也吸引了一些在境外已上市的公司（Overseas Listed Companies），它们拟转换资本市场，寻求在中国大陆的资金市场上募集资金用于公司发展，成为在中国大陆资本市场上市的境外上市公司（Overseas Listed Companies in China Capital Market，简称“OIC”）。此类境外公司在中国大陆资本市场上市过程中，要先后经历收购重组、改制、上市申报、股票配售等阶段。中国大陆注册会计师（简称“注册会计师”）为帮助其上市，发挥着重要的作用，并在上市的不同阶段，按中国大陆《企业会计准则》及相关法律法规的规定，为其提供IPO审计服务，并出具尽职调整报告、重组审计报告、改制验资报告、上市申报审计报告、股票配售验资报告等法律文件。由于此类境外公司刚刚开始进军中国大陆资本市场，并且注册会计师对此类境外公司开展的各项审计工作与以往对境内公司上市进行的操作有所不同，因此这一情况对于注册会计师而言，既是挑战又是发展自己机会。本文采用调查分析、比较分析、经验总结等方法，率先对注册会计师开展的此类境外公司的IPO审计业务进行了研究。注册会计师通过对此类境外公司提供IPO审计服务，既能使此类境外公司实现转换资本市场的目标，又可使自身积累相关业务的经验、提高知名度，最终达到双赢的效果。
宇文会梅,朱思思[10]（2011）在《直接法现金流量表有用吗?——基于中国审计市场的研究》文中研究表明本文以中国数据为基础,从审计市场上审计师决策的角度对直接法现金流量表的有用性进行了研究。研究结果表明直接法现金流量表提供了额外信息,该信息会影响审计师的审计收费决策和所发表的审计意见类型的决策。进而得出本文结论,直接法现金流量表的编制是必要的,它能够对报表使用者的决策起到重要作用。从而为支持直接法现金流量表的编制提供了实证证据。
二、浅谈现金流量表的审计（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅谈现金流量表的审计（论文提纲范文）
（1）现金流量表审计常见问题与应对（论文提纲范文）
| 一、现金流量表审计中的常见问题 |
| 二、问题的成因与应对建议 |
（2）奔福德定律与上市公司财务舞弊识别研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 论文结构及研究方法 |
| 1.2.1 论文结构 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 本文的创新点 |
| 2 理论基础与文献综述 |
| 2.1 奔福德定律简介 |
| 2.2 奔福德定律的数据含义 |
| 2.3 奔福德定律国外研究现状 |
| 2.4 奔福德定律国内研究现状 |
| 2.5 本章小结 |
| 3 财务舞弊的基础特征与传统识别方法分析 |
| 3.1 财务舞弊的概念 |
| 3.2 财务舞弊行为 |
| 3.3 传统识别财务舞弊的方法 |
| 3.3.1 分析性程序 |
| 3.3.2 线性回归方法 |
| 3.3.3 Prohibit判别模型 |
| 3.3.4 传统识别方法的局限性 |
| 3.4 信息化审计方法应对财务舞弊 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 奔福德定律的运用原理及适用性研究 |
| 4.1 奔福德定律识别财务舞弊的原理 |
| 4.2 信息化审计中引入奔福德定律的可行性分析 |
| 4.2.1 必要性 |
| 4.2.2 理论可行性 |
| 4.2.3 技术可行性 |
| 4.2.4 程序可行性 |
| 4.2.5 成本优越性 |
| 4.2.6 识别效果好 |
| 4.2.7 可行性总结 |
| 4.3 奔福德定律在我国上市公司财务数据分析中的适用性研究 |
| 4.3.1 相关性模型的构建 |
| 4.3.2 奔福德定律的假设检验理论 |
| 4.3.3 样本选择 |
| 4.4 三张主表的适用性研究 |
| 4.4.1 资产负债表的适用性研究 |
| 4.4.2 利润表的适用性研究 |
| 4.4.3 现金流量表的适用性研究 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 基于奔福德定律的“财务舞弊敏感指标”的提出 |
| 5.1 舞弊财务数据分布特点研究 |
| 5.1.1 样本选择 |
| 5.1.2 首位数字的测试结果 |
| 5.1.3 首位数字卡方检验的结果 |
| 5.1.4 第二位数字的测试结果 |
| 5.2 “财务舞弊敏感指标”的提出 |
| 5.3 “财务舞弊敏感指标”的有效性检验 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 案例研究:基于奔福德定律的“财务舞弊敏感指标”的应用 |
| 6.1 “欢瑞世纪”连续财务舞弊事件 |
| 6.2 “财务舞弊敏感指标”对财务舞弊的警示 |
| 6.3 本章小结 |
| 7 主要结论与研究展望 |
| 7.1 主要结论 |
| 7.2 使用奔福德定律的建议 |
| 7.3 论文的不足及未来研究方向 |
| 7.3.1 论文的不足 |
| 7.3.2 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（3）现金流量表审计问题与分析（论文提纲范文）
| 一、对现金流量表进行审计的意义 |
| (一)预防企业做假账及虚假财务报表 |
| (二)提高会计信息质量,改善企业内部的经营管理 |
| 二、在实际审计过程中存在的问题 |
| (一)审计人员不重视现金流量表的审计 |
| (二)注册会计师代编自审现金流量表 |
| (三)对现金流量表不进行实质性审计 |
| 三、对现金流量表的审计提出合理化的建议 |
| (一)重视现金流量表与相关报表之间内在勾稽关系 |
| (二)将审核现金流量信息作为每个报表项目审计的必备程序 |
| (三)对现金流量表中的重要项目进行抽查验算 |
（4）现金流量表审计——基于常见的现金流操控手段（论文提纲范文）
| 一、现金流操控的动机、手段及后果 |
| 二、加大现金流量表审计力度的必要性 |
| 三、现金流量表审计 |
（5）浅谈现金流量表的审计（论文提纲范文）
| 一、现金流出表常见的舞弊现象 |
| 1.伪造现金、现金等价物 |
| 2.虚构企业经营业务,增加经营性现金性流入 |
| 3.把投资收益列为经营活动收入 |
| 4.粉饰“收到的其他与经营活动有关的现金” |
| 5.调整经营活动现金支出 |
| 二、以风险导向审计现金流量表 |
| 1.了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 |
| (1)了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 |
| (2)了解被审计单位编制现金流量表的流程 |
| (3)收集被审计单位编制资料,对现金流量表进行复核 |
| 2.对现金流量表实施进一步审计程序 |
| (1)检查被审计单位现金流量表的内容、结构、列示方式是否符合我国会计准则规定 |
| (2)检查现金流量表的主表和补充资料之间以及其与其他财务数据的勾稽关系 |
（6）基于奔福德定律的现金流量表审计质量研究（论文提纲范文）
| 一、国内外研究综述 |
| 二、奔福德定律 |
| 三、研究设计 |
| (一) 样本选取 |
| (二) 指标选取 |
| (三) 研究假设 |
| (四) 审计质量的评价标准 |
| (五) 数据处理方法 |
| 四、实证分析 |
| (一) 实证分析过程 |
| 1. 现金流量表年报 |
| 2. 现金流量表季报 |
| 3. 现金流量表主要项目 |
| (二) 实证分析结果 |
| 1. 相关系数分析 |
| 2.审计质量分析 |
| 五、研究结论 |
| (一) 现金流量表首位数与奔福德定律相关系数高未必被出具标准审计报告 |
| (二) 现金流量表首位数与奔福德定律相关系数低未必被出具非标准审计报告 |
| (三) 上市公司现金流量表审计质量仍有待提高 |
（7）浅析现金流量表审计中存在的问题及改进措施（论文提纲范文）
| 一、前言 |
| 二、在实际审计过程中存在的问题 |
| (一) 审计人员不重视现金流量表的审计 |
| (二) 注册会计师代编自审现金流量表 |
| (三) 对现金流量表不进行实质性审计 |
| (四) 审计过程中存在有争议的地方 |
| 三、对现金流量表的审计提出合理化的建议 |
| (一) 要高度重视现金流量表与相关报表之间存在的内在勾稽关系 |
| (二) 将审核现金流量信息作为每个报表项目审计的必备程序 |
| (三) 对现金流量表中的重要项目进行抽查验算 |
| (四) 提请企业充分披露一些特殊项目 |
（8）浅析现金流量表的审计（论文提纲范文）
| 一、对被审计单位基本情况的审查 |
| (一) 了解被审计单位的基本情况 |
| (二) 向被审计单位索取书面声明书及相关资料 |
| 二、对现金流量表的具体审查 |
| (一) 审查被审计单位现金流量表的格式、结构、列示方式等是否正确, 是否符合我国会计准则规定 |
| (二) 审查现金流量表编制基础范围的准确性 |
| (三) 审查现金流量表编制程序和方法的规范性 |
| (四) 对现金流量表进行分析性复核测试 |
| (五) 审查现金流量表各项目的披露是否恰当 |
（9）境外公司在中国大陆资本市场的IPO审计（论文提纲范文）
| 摘要 Abstract 1 引言 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 研究框架和内容 |
| 1.5 本文的创新点与不足 |
| 1.5.1 本文创新点 |
| 1.5.2 本文不足 2 OIC 概述 |
| 2.1 OIC 定义及特点 |
| 2.1.1 OIC 定义 |
| 2.1.2 OIC 特点 |
| 2.2 公司战略目的 |
| 2.2.1 内部战略目的 |
| 2.2.2 外部战略目的 |
| 2.3 公司重组的方式 |
| 2.3.1 内部运作方式和外部运作方式 |
| 2.3.2 转为非上市公司和保留原上市公司资格方式 |
| 2.3.3 同一控制下收购方式和非同一控制下收购方式 3 审计准备工作 |
| 3.1 审计人员的要求 |
| 3.1.1 知悉相关国家或地区的法律、会计准则、税收法律 |
| 3.1.2 语言文字能力 |
| 3.1.3 信息技术能力 |
| 3.2 业务承接的可行性分析 |
| 3.2.1 对被审公司的分析 |
| 3.2.2 对审计团队的分析 |
| 3.3 OIC 类公司融资市场的规划 |
| 3.3.1 中国大陆融资市场的类别和要求 |
| 3.3.2 融资市场的规划 4 审计过程 |
| 4.1 尽职调整 |
| 4.1.1 了解被审公司股权的性质及其会计处理 |
| 4.1.2 确定被审公司会计政策及其影响 |
| 4.1.3 分析不同会计准则对账务处理的影响 |
| 4.1.4 讨论重点科目核算事项 |
| 4.1.5 沟通财务系统资料的取得 |
| 4.1.6 形成尽职调整报告 |
| 4.2 收购重组过程 |
| 4.2.1 提供股款支付的金额依据 |
| 4.2.2 确认长期股权投资成本金额 |
| 4.3 改制过程 |
| 4.3.1 注册会计师需要检查的资料 |
| 4.3.2 验资报告主要内容 |
| 4.4 上市申报的审计要点 |
| 4.4.1 会计政策和会计估计的审计要点 |
| 4.4.2 内部控制制度的审计要点 |
| 4.4.3 货币资金的审计要点 |
| 4.4.4 套期保值和交易性金融资产的审计要点 |
| 4.4.5 商誉的审计要点 |
| 4.4.6 长期股权投资的审计要点 |
| 4.4.7 营业收入的审计要点 |
| 4.4.8 存货和营业成本的审计要点 |
| 4.4.9 外币报表折算差额的审计要点 |
| 4.4.10 所得税和递延所得税资产及负债审计要点 |
| 4.4.11 现金流量表的审计要点 |
| 4.4.12 审计报告的审计要点 |
| 4.5 配售后审计 |
| 4.5.1 验资所需资料 |
| 4.5.2 确认募集资金金额 5 现有政策不足及建议 |
| 5.1 法律层面上的缺陷 |
| 5.1.1 公司能否保留境外上市资格缺少规定 |
| 5.1.2 流通股股东身份存在法律冲突 |
| 5.1.3 境内外公司股权置换欠缺政策 |
| 5.2 会计准则层面上的缺陷 |
| 5.2.1 外币折算报表项目丧失勾稽关系 |
| 5.2.2 公司改制增资时税款处理欠缺规范 |
| 5.3 操作层面上的缺陷 |
| 5.3.1 主板与中小板无正式区别依据 |
| 5.3.2 审计证据电子化进展缓慢 6 其他需要考虑的问题 |
| 6.1 注册会计师与律师和保荐人的合作 |
| 6.1.1 与律师的合作 |
| 6.1.2 与保荐人的合作 |
| 6.2 注册会计师与境外会计师的交流 |
| 6.2.1 了解被审公司所在国家或地区的会计准则和税收法律 |
| 6.2.2 了解被审公司各项情况 |
| 6.2.3 相互借助审计结果 |
| 6.2.4 编制差异鉴证报告的基础 |
| 6.3 注册会计师与证监会的沟通和反馈 |
| 6.3.1 反馈意见类别 |
| 6.3.2 反馈意见中主要财务问题及处理 |
| 6.4 注册会计师对 OIC 类公司的培训 |
| 6.4.1 介绍中国大陆资本市场基本情况 |
| 6.4.2 规范内控制度及其程序 |
| 6.4.3 规范关联交易及其程序 |
| 6.4.4 讲解中国大陆《企业会计准则》 |
| 6.4.5 统一现金流量表编制方法 |
| 6.4.6 模拟证监会答辩场景 |
| 6.4.7 其他能提升被审公司财务水平的培训 |
| 6.5 注册会计师在执业过程中应掌握的主要政策 |
| 6.5.1 OIC 类公司 IPO 申报、发行有关的主要政策 |
| 6.5.2 注册会计师制作法律文件有关的主要政策 7 研究结论 致谢 参考文献 在学期间发表的学术论文 详细摘要 |
四、浅谈现金流量表的审计（论文参考文献）
- [1]现金流量表审计常见问题与应对[J]. 徐峥. 中国注册会计师, 2021(02)
- [2]奔福德定律与上市公司财务舞弊识别研究[D]. 岳娇. 浙江大学, 2020(02)
- [3]现金流量表审计问题与分析[J]. 刘芳芳,佟明昌,常广润. 今日财富, 2020(06)
- [4]现金流量表审计——基于常见的现金流操控手段[J]. 张丽. 知识经济, 2015(04)
- [5]浅谈现金流量表的审计[J]. 韩斌,郭伟. 现代经济信息, 2014(18)
- [6]基于奔福德定律的现金流量表审计质量研究[J]. 王大江. 会计之友, 2014(25)
- [7]浅析现金流量表审计中存在的问题及改进措施[J]. 李艳霞. 行政事业资产与财务, 2012(18)
- [8]浅析现金流量表的审计[J]. 李晋玲. 西部财会, 2012(04)
- [9]境外公司在中国大陆资本市场的IPO审计[D]. 马旭. 首都经济贸易大学, 2012(03)
- [10]直接法现金流量表有用吗?——基于中国审计市场的研究[A]. 宇文会梅,朱思思. 中国会计学会高等工科院校分会第十八届学术年会（2011）论文集, 2011