一、从费用扣除方面完善个人所得税的几点建议（论文文献综述）
陈雨思[1]（2021）在《个人所得税法的费用扣除问题研究》文中研究表明
李雅楠[2]（2021）在《我国个人所得税费用扣除优化研究》文中研究表明
王薇[3]（2021）在《我国个人所得税费用扣除问题研究》文中研究表明我国个人所得税征收最早开始于1980年,其应税主体主要是取得收入的个人,且税负转嫁难,是我国现行税种中较为典型的一种直接税税种。经过多次改革和调整,逐渐增强其合理性。发展至今,已经成为我国四大税种之一,对于税收贡献较大。与此同时,个人所得税征收标准、模式、范围等方面的改革和修订,也预示着我国个人所得税调节功能的强化,税收制度的日臻完善,且保持与时俱进的思想,将其与经济发展、民生工程建设、国家宏观调控策略等结合在一起,从而实现税收政策与其他相关工作之间的协调性。2018年,我国第十三届全国人民代表大会在北京召开,在该次会议上,又将如何改革个人所得税的费用扣除标准列为重要议题。由此可见,个人所得税改革备受社会关注,对有关方面工作开展具有重大意义。因此,应加强个人所得税费用扣除标准、内容、范围、模式等方面的研究,将其与经济发展和物价水平等联系在一起,并根据现实用性、公平性、合理性。与此同时,还要借助个人所得税的调节功能,减轻民众生活压力,缩小贫富差距,激发其在继续教育、赡养老人、抚养子女等方面的投入激情,从而减少相应的社会问题,促进社会和谐发展。本文研究的主要内容为:一是重点介绍了关于个人所得税的费用扣除标准以及其产生的背景和存在的重要性;二是有针对性的对个人所得税费用扣除相关内容进行研究,具体包括个人所得税费扣除演变历程,成本费用扣除现状、生计费用扣除现状和专项费用扣除现状,并从扣除范围、扣除标准、扣除对象、扣除模式等方面,总结其存在的问题和不足。从而实现对个人所得税的概况、改革实践成果进行深入剖析,考虑民众日常支出中的主要费用、关键费用和必要性费用的扣除情况,系统全面梳理我国税制改革后个人所得税费用扣除方面出现的费用扣除项目未考虑物价水平的变动、专项附加费用扣除标准有待完善、专项附加扣除制度缺乏具体的配套措施的问题。三是以国外的个人所得税费用扣除的实际情况为依托,从而结合我国的现实情况,分别从基本的生计费用扣除以及专项附加费用扣除和相关配套及纳税人信用等级评价等方面,有针对性的提出完善基本生计费用、完善专项附加费用扣除、完善相关配套等具体的实行意见。在本文的研究中,主要使用的研究方法有:一是文献研究法,通过查阅大量的国内外相关的文献,可以对本文提供理论支撑,也能在文献借鉴下,给本文的框架和思路的设计起到帮助;二是对比分析法,从纵向的角度认识我国个人所得税费用扣除的演化历程及发展现状,横向与国外发达国家进行比较,分析发达国家和我国个税费用扣除的特点和各自的不足之处;三是归纳总结法,结合我国当前的实际情况,对我国目前个人所得税费用扣除存在的问题以明确的阐述,为个人所得税征收未来的发展道路提供有价值、有指导性的意见和建议。个人所得税费用扣除是当前一项热门的课题,同以往任何时期都不同,再加上新的改革制度刚刚开始实行,当前的研究中,对于在改革完成之后,如何让个人所得税费用扣除发挥出最好效果的研究还是比较少,也没有形成完整的理论体系。本文则在个人所得税费用扣除制度改革运转近一年后,结合本人在税务基层工作的经验来开展具体的研究。希望可以通过本文的研究和提出的解决办法让我国个人所得税费用扣除质效发挥借鉴和指导意义,也借此在加快推进个人所得税费用扣除制度现代化建设、实现个人所得税费用扣除体制科学化之际,归纳出适合我国国情的建议,丰富个人所得税扣除研究的学术资料。
王镶[4]（2021）在《新一轮个税改革的收入再分配效应研究》文中指出2018年个人所得税改革力度之大不同以往,不仅调高了基本费用扣除,减轻了纳税人的负担;还增加了专项附加扣除,充分考虑了各个家庭之间收入以及收入结构的差异性;最后,征收模式上也开始由分类征收模式转向综合征收的模式。通过梳理相关的文献资料,充分了解并借鉴了相应的研究工具—基尼系数、MT指数和不良指数,结合我国实际情况和CGSS数据库,分析了我国个人所得税的收入再分配效应。具体来说:首先,新一轮个人税改革的整体减税效果明显,尤其是在基本费用扣除标准提高之后,我国纳税人数和纳税金额都出现了明显的下降。其次,此次个税的改革在收入分配的调节功能上没有发挥出来,反而削弱了本就微弱的分配效应。如欧希玛指数呈现出不断变大的趋势,拉大了最高20%收入人群和最低20%收入人群的差距;MT指数也随之变小,加大了收入分配的不公平。最后,个人所得税的收入再分配效应在地区、人群和城乡之间存在差异性,在地域上没有太大的差距,在不同收入人群和城乡之间,此次个税改革表现出利好于中高收入群体。本文的主要思路和行文框架如下:第一,导论部分,基于我国发展的国情,阐述目前我国对收入差距的重视和对进一步改革个人所得税的紧迫性。梳理国内外相关的文献资料,了解国内外研究的情况为本文提供理论和方法上的指导。第二,理论基础部分,结合个人所得税的作用工具和相关的基础理论,具体阐述了个税调节居民收入收入差距功能的调控机理与调控工具,为下一章的实证分析提供理论支撑。第三,实证分析部分,先是具体介绍了本文所应用到的相关指标,然后结合中国综合社会调查（CGSS）2015年的数据,运用不同的指数,比如基尼系数、MT指数和不良指数对个税改革后的收入再分配效应和减税效应进行实证分析,以期找到此次改革中的不足之处。第四,分析存在的问题和提出政策建议,结合实证分析部分得出我国新一轮个人所得税改革存在的问题,具体包括费用标准扣除不合理、税率结构不完善和平均税率过低,最后针对以上问题提出相应的政策建议,以期更好地完善个人所得税政策,让个税对居民收入差距的调控功能更好的得到发挥。
余斌[5]（2021）在《个人所得税收入分配效应研究 ——以江西省为例》文中提出随着经济的发展,我国居民人均收入水平快速增长,我国居民收入差距也在不断深化,历年来我国居民收入的基尼系数一直维持在国际警戒水平线以上,且有不断扩大化趋势。个人所得税作为国家直接对居民征收的税种,在调节收入差距方面具有不可替代作用。2019年新个税改革与往期大不相同,不仅调高起征点的额度,还结合居民家庭考虑,增加六项专项附加扣除,使个税扣除更加“人性化”。此次改革,将以往分类征收模式变为综合与分类相结合模式,不仅使得个税征收更加公平化,还增加年度汇算清缴功能,多缴多退,少缴立补,让税负更合理。本文以个人所得税分配效应为主线,采用理论分析与实证研究相结合的方法,收集整理F市、江西省、北京市、全国数据,采用Python编程,计算改革前后个人所得税调节收入分配效应的基尼系数指标、MT指数指标和平均税率指标,通过分析这几个指标来测算个人所得税在改革过程中调节收入分配的具体效应。从测算的这几个指标来看,新税制下个人所得税实行会弱化个人所得税收入分配效应,同时不同地区、不同收入类型、不同收入群体其收入分配效应也不一样,城市越发达、收入越高、缴税比重越重,调节能力越强。接着整理个人所得税调节收入分配效应相关理论文献,结合笔者工作实际分析个人调节收入分配效应存在的问题,并提出改进思路。本文构思及主要逻辑结构分为:第一章导论,导论章节主要叙述本文的研究背景、理论意义和现实意义,分析国内外相关研究文献,总结相关理论观点,概括文章框架和思路;第二章相关理论,主要从个税基本概述和收入分配相关理论两个方面进行阐述,并介绍基尼系数、MT指数、平均税率原理及计算公式;第三章实证研究,本部分主要以F市、江西省、北京市数据为测算实例,利用基尼系数、MT指数、平均税率等指标来分析不同地区、不同收入类型、不同收入群体之间个税分配效应差异,并得出相应;第四章,整理归纳相关理论文献资料,并结合笔者工作实际,分国家层面、企业层面、个人层面分析个税调节收入分配效应弱的原因;第五章,根据前文提出的问题,结合新个人所得税相关政策依据并结合文献资料、笔者工作经验,提出进一步改进和完善个税调节收入分配效应的对策。
孟佳[6]（2021）在《我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例》文中提出经济全球化的不断加强,使得国际之间的科技竞争日益激烈,科技创新和自主创新能力已经成为一个国家的核心竞争优势。由于我国高新技术企业起步较晚,核心技术水平和自主创新能力较低,近年来又面临着国外技术封锁的风险,激发高新技术企业自主创新能力和研发能力势在必行,注重高新技术企业的科技进步,就要注重发展高新技术企业的“后发优势”,运用财税优惠创新发展政策,促进高新技术企业的科技创新和转型升级。近年来我国推出了一系列高新技术企业税收优惠政策,从税率和研发费用方面给予高新技术企业一系列优惠,激励了高新技术企业的发展,但随着经济的发展和企业目的的不同,部分高新技术企业税收优惠政策落实难度较高,税收优惠政策作用正在变小,这就需要我们对高新技术企业税收优惠政策进行深入分析,发现其中的问题,借鉴国外经验,为高新技术企业发展提供行之有效的政策建议从而更好的推动我国经济的转型升级。本文立足于我国高新技术企业税收优惠政策这一主题,进行了一系列的分析探究。首先,本文对国内外高新技术企业税收优惠政策的研究现状进行了总结归纳,通过总结国内外不同专家学者的研究成果,探寻我国高新技术企业税收优惠政策的作用和未来发展方向。其次,对高新技术企业税收优惠政策概念和税收优惠政策的作用机理进行了论述。再次,通过分析各个税种梳理高新技术企业税收优惠政策,分析高新技术企业税收优惠政策如何发挥作用。明确我国高新技术企业存在的问题和产生问题的原因;在此基础上,以QZ市高新技术企业税收优惠政策为例提出实证分析,通过金三系统数据和问卷调查全面分析QZ市高新技术企业现状和优惠政策效应;最后借鉴国外高新技术企业税收优惠政策实施经验,对提升我国的高新技术企业税收优惠政策作用提出建议,包括夯实税法基础,拓宽政策覆盖面,加强人才激励等方面,构建一个全面有效地高新技术企业税收优惠政策体系,确保高新技术企业优惠政策落地,实现我国高新技术企业的跨越式发展。
李海燕[7]（2021）在《个人所得税费用扣除制度研究》文中认为当前,中国特色社会主义进入新时代,我国社会的主要矛盾也发生了变化,人民日益增长的美好生活需要表现为人民对于生活的追求逐渐转向健康化、丰富化、高质量,这意味着人民日常生活所需的各项支出也越来越多样化,所需的生活成本也越来越高;而不平衡、不充分的发展则对社会公平提出了更高的要求。通过税制改革和政策完善,建立现代财政制度,是实现社会公平的必由之路。随着不同行业高收入人群的增加,个体间的收入差距越来越大,教育、医疗、住房所需的费用越来越高,人民可支配收入的增长无法与生活需要相匹配,个人所得税制度存在的问题逐渐显露出来。2019年新《个人所得税法》的实施,是我国个人所得税发展历程中的重要转折点,征收模式从分类征收转向分类与综合相结合,基本减除费用调整为5000元/月,同时增加了专项附加扣除制度,增加个人反避税的条款,对税率、级距都进行了调整。但基本减除费用的调整不具有联动性,专项附加扣除标准单一,不存在针对纳税人的特殊情况的特别扣除等问题,一直引发学术界的热议,也一直吸引每一个纳税人的关注。个人所得税最典型的税收职能就是在调节收入分配、促进社会公平方面,如果费用扣除制度存在不合理之处,就会影响个人所得税税收职能的实现。合理的费用扣除制度应该充分考虑到纳税人的个体差异性。新《个人所得税法》实施已经两年多,为了完善个人所得税的费用扣除制度,本文以基本减除费用和专项附加扣除的相关理论为基础,分析了当前我国个人所得税费用扣除制度存在的问题,主要包括:基本减除费用与物价变动脱节、专项附加扣除制度不够完善、未充分考虑纳税人家庭情况以及配套的征管体系不够完善,最后结合国外相关的有效经验,提出了实施基本减除费用指数化调整、完善专项附加扣除制度、引入夫妻联合申报以及完善个人所得税征管体系四方面的建议。希望可以为后续的个人所得税费用扣除制度的提供思路,希冀更合理的费用扣除制度可以最大限度的发挥个人所得税调节收入分配、缩小贫富差距、促进社会公平的功能。
高韬[8]（2020）在《个人所得税征管体系优化研究》文中提出税收是国家组织财政收入的重要保证,从占税收总比重来看,目前个人所得税已成为我国第三大税种。组织财政收入的同时,个人所得税也是进行居民收入二次分配的重要手段,体现个人所得量能负担的原则。随着社会生产力的飞速发展,国民收入的不断增加,居民对税收公平的诉求越来越强烈,个人所得税征管工作中的各种弊端和矛盾也日渐凸显。2018年个人所得税的第七次修订具有里程碑式意义,个人所得税步入混合税制时代,给纳税人带来普遍税收红利。另外网络科技与信息技术的不断发展变革、个人收入来源的差异化与多元化,现行个人所得税征管体系存在的短板进一步显现,个人所得税税款流失的同时也弱化了居民收入二次分配的效果。个人所得税征管体系的进一步优化,尽可能堵塞征管漏洞,对国家组织财政收入与促进居民税收公平都有重要意义。本篇论文的主题为个人所得税征管体系优化研究。第一章概述个人所得税征管体系和征管理论基础,与个人所得税征管相关的理论主要包括新公共管理理论和信息不对称理论,这些理论为后文个人所得税征管体系的进一步优化提供启示。第二章阐述我国个人所得税征管发展及征管体系现状,征管发展从征管制度和征管方式两方面展开,征管体系现状主要涉及征管法律、征管系统、征管申报和征管计缴四个方面。第三章重点剖析现行个人所得税征管体系存在的问题及原因,主要包括内部征管机制存在缺陷、纳税申报与征管不相匹配、外部征管协税力量不够,其后对现行个人所得税征管体系存在问题的原因进行分析,为后文提出优化个人所得税征管体系的建议提供切入口。个人所得税征管体系的优化需要结合自身国情,也要借鉴国际经验,第四章中选取了美国、法国、日本三个国家,从征管模式、征管措施两个方面借鉴它们各自个人所得税征管体系建设的成功经验,获得未来优化我国个人所得税征管体系的启示。文章最后一部分从完善个人所得税征管体系架构、规范个人所得税征管纳税申报、推进个人所得税征管信息化建设三个方面提出优化和完善现行个人所得税征管体系的建议,为未来改革提供参考。
冯夕娜[9]（2020）在《云南省A市个人所得税改革政策执行问题研究》文中认为2018年8月,个人所得税法进行了最新修订,明确自2019年1月1日起全面实施新个人所得税法及一系列改革政策。本次税法修订为推动我国经济更好更快发展,提升人民生活水平,加快国家治理和税收治理能力现代化进程又迈出了重要一步。本文将我国个人所得税改革作为大背景,从税务部门的视角出发,以改革政策执行中的问题为研究对象,运用史密斯政策执行过程模型,结合云南省A市个人所得税改革政策执行情况,查找政策执行中存在的问题,并深入剖析引发问题的原因。经过研究分析得出,在改革政策执行过程中,由于税务部门对政策象征式执行、附加式执行以及纳税人对政策执行不精准、不全面等问题使得政策执行效果大打折扣。最后,针对执行中的问题,从政策本身、执行主体、政策对象、政策执行环境等方面入手,通过借鉴国际和国内的先进经验,结合工作实际提出了要完善个人所得税政策、提高税务部门政策执行水平、增强纳税人参与政策执行的意识与能力、构建良好的政策执行环境等具体对策,希望对促进改革政策的执行有所裨益。
陈子薇[10]（2020）在《共享经济个人从业者个人所得税税收征管问题研究 ——以Airbnb民宿经营者为例》文中研究指明近年来随着共享经济交易规模不断扩大,越来越多的专家学者也对该领域存在的各方面问题进行了深入研究,但是由于共享经济发展时间尚短、数据获取有限,同时我国税法也没有对该领域进行具体的税法实施条例的制定,以至于我国目前对共享经济从业者个人所得税的征收几乎一片空白,使得该领域成为了税收的法外之地,造成国家税源的流失。而随着移动支付、互联网技术的发展以及人们消费理念的转变,共享经济已经日渐成熟,已经满足了对其进行税收征管的条件,因此,本文基于共享经济大力发展的时代基础,对共享经济个人从业者进行个税征收的可能性以及必要性进行了详细论述,并且对在征管过程中可能出现的问题进行了简单设想和分析,提出了相应的解决方式,希望能够对国家税制的改革提供参考。本文共分为六个部分,首先是导论,这一部分主要介绍了本文的研究背景、意义,并对目前已经发表的相关文献进行综述,同时介绍本文的研究方法、文章结构以及可能有的创新及不足之处。第一章是共享经济的概念、特征以及类型模式的介绍,同时我国目前个人所得税制度及相关税收理论基础进行了论述。第二章先对共享经济在我国的个税征管现状进行简单分析,并结合当前共享经济行业发展规模及相关数据做一个个人所得税的税收流失测度,以量化的数字说明当前个税征管存在的问题及改革的必要性。再系统论述了共享经济个税征管可能存在的问题;第三章首先对共享住宿行业的特征、发展现状进行简要介绍;再以共享住宿行业平台Airbnb为例,详细介绍其运营模式以及盈利形式,同时结合具体数据进行个人所得税税额的计算;最后,具体分析其在个税征管过程中可能存在的问题。第四章选取了比较具有典型代表的三个国家的相关规定来进行详细的介绍与学习。第五章基于前述章节分析,分别从个人所得税税收实体法以及税收征管法及相关配套设施两方面提出具体改进建议。基于本文对共享经济各方面问题的论述,会发现对共享经济进行个税征管还存在许多的政策及执行困难,但由于篇幅限制、具体数据案例难以获取以及作者知识水平有限等因素,本文在对个共享经济个税征管问题论述以及建议方面还存在许多问题有待完善。但是相信随着更多有关该问题的研究以及我国科学技术等领域的不断进步这些问题都会得到解决,对共享经济个人从业者个税的征管也会在未来得以实现,我国税制也会不断完善从而为国家税收的实现提供更好保障。
二、从费用扣除方面完善个人所得税的几点建议（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、从费用扣除方面完善个人所得税的几点建议（论文提纲范文）
（3）我国个人所得税费用扣除问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 简要述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足之处 |
| 2 个人所得税费用扣除的理论基础 |
| 2.1 个人所得税费用扣除的内容 |
| 2.1.1 成本费用扣除 |
| 2.1.2 生计费用扣除 |
| 2.1.3 专项费用扣除 |
| 2.2 个人所得税费用扣除的方式 |
| 2.2.1 据实扣除 |
| 2.2.2 定额扣除 |
| 2.2.3 定率扣除 |
| 2.2.4 定额定率扣除相结合 |
| 2.3 个人所得税费用扣除的原则 |
| 2.3.1 税收公平原则 |
| 2.3.2 财政原则 |
| 2.3.3 税收效率原则 |
| 3 我国个人所得税费用扣除的历史发展及现状 |
| 3.1 个人所得税费用扣除的历史演变 |
| 3.2 我国个人所得税费用扣除的现状 |
| 3.2.1 成本费用扣除 |
| 3.2.2 生计费用扣除 |
| 3.2.3 专项费用扣除 |
| 4 我国个人所得税费用扣除存在的问题 |
| 4.1 费用扣除项目未考虑物价水平的变动 |
| 4.2 专项附加费用扣除标准有待完善 |
| 4.2.1 子女教育扣除标准 |
| 4.2.2 继续教育扣除标准 |
| 4.2.3 住房贷款利息及住房租金扣除标准 |
| 4.2.4 赡养老人扣除标准 |
| 4.2.5 大病医疗扣除标准 |
| 4.3 专项附加扣除制度缺乏具体的配套措施 |
| 5 国外个人所得税费用扣除经验借鉴 |
| 5.1 国外个人所得税费用扣除 |
| 5.1.1 基本生计费用扣除 |
| 5.1.2 专项费用扣除 |
| 5.2 国外个人所得税费用扣除制度对我国的启示 |
| 5.2.1 生计费用扣除的启示 |
| 5.2.2 专项费用扣除方面的启示 |
| 6 完善个人所得税费用扣除的对策 |
| 6.1 完善基本生计费用扣除 |
| 6.1.1 建立基本生计费用指数化调整 |
| 6.1.2 基本生计费用扣除标准更加细化 |
| 6.2 完善专项附加扣除项目 |
| 6.2.1 完善已有的专项附加费用扣除标准 |
| 6.2.2 增设新的专项扣除 |
| 6.3 完善的相关配套措施 |
| 6.3.1 建立涉税信息共享制度 |
| 6.3.2 完善纳税人信息申报系统 |
| 6.3.3 开发涉及费用扣除信息比对和核查系统 |
| 6.3.4 建立纳税人信用等级评价制度 |
| 6.3.5 依法完善自然人管理惩戒手段 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）新一轮个税改革的收入再分配效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足之处 |
| 第2章 个人所得税影响收入再分配的理论基础 |
| 2.1 个人所得税与收入再分配 |
| 2.2 理论分析 |
| 2.2.1 个人所得税计税依据的理论基础 |
| 2.2.2 专项附加扣除的理论基础 |
| 2.3 个人所得税的调控机理与调控工具 |
| 2.3.1 调控机理 |
| 2.3.2 调控工具 |
| 第3章 我国个人所得税收入再分配效应的实证分析 |
| 3.1 衡量指标 |
| 3.2 数据来源 |
| 3.2.1 CGSS数据简介 |
| 3.2.2 微观模拟规则和信息识别 |
| 3.3 个人所得税改革的效应测算 |
| 3.3.1 整体减税效应 |
| 3.3.2 收入再分配效应 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 存在的问题 |
| 4.1 平均税率过低 |
| 4.2 费用扣除标准存在不足 |
| 4.3 税率累进结构不合理 |
| 第5章 政策建议 |
| 5.1 优化完善税制 |
| 5.2 加大政府收入再分配政策力度 |
| 5.3 加强税收征管 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）个人所得税收入分配效应研究 ——以江西省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 2 个人所得税收入分配的相关理论 |
| 2.1 个人所得税概述及功能定位 |
| 2.1.1 个人所得税的相关概念 |
| 2.1.2 个人所得税的功能定位 |
| 2.2 个人所得税调节收入分配的理论分析 |
| 2.2.1 收入分配相关理论 |
| 2.2.2 税收公平理论 |
| 2.2.3 最优所得税理论 |
| 2.3 个人所得税调节收入分配效应的影响因素分析 |
| 2.3.1 征收模式对收入分配效应的影响 |
| 2.3.2 费用扣除对收入分配效应的影响 |
| 2.3.3 税率累进性对收入分配效应的影响 |
| 2.4 相关指标说明和计算公式 |
| 2.4.1 基尼系数 |
| 2.4.2 MT指数 |
| 2.4.3 累进性K指数 |
| 2.4.4 平均税率 |
| 3 个人所得税收入分配效应实证分析——以江西省为例 |
| 3.1 江西省居民收入分配差距现状 |
| 3.1.1 江西省居民收入与全国居民收入收入对比 |
| 3.1.2 江西省城镇居民收入与农村居民收入差距现状 |
| 3.2 江西省个人所得税收入分配效应的测算 |
| 3.2.1 个人所得税总体收入分配效应的测算——以江西省为例 |
| 3.2.2 不同收入人群个人所得税收入分配效应 |
| 3.2.3 不同收入类型的个税收入分配效应 |
| 3.2.4 不同地区的个税收入分配效应 |
| 4 个人所得税收入分配效应调节能力弱的原因分析 |
| 4.1 国家层面 |
| 4.1.1 个人所得税占税收总收入比重低 |
| 4.1.2 个人所得税课税模式较繁琐 |
| 4.1.3 个人所得税费用扣除标准不灵活 |
| 4.1.4 个人所得税税率结构差异 |
| 4.1.5 个人所得税征管效率低 |
| 4.2 企业层面 |
| 4.2.1 财务人员专业水平有待加强 |
| 4.2.2 申报数据真实性有待加强 |
| 4.3 个人层面 |
| 4.3.1 公民纳税意愿低 |
| 4.3.2 自行申报难度大 |
| 5 完善个人所得税发挥调节收入分配效应的建议 |
| 5.1 国家层面 |
| 5.1.1 优化税率结构,调整边际税率 |
| 5.1.2 以分类综合税制为过渡,推动综合税制发展 |
| 5.1.3 引入物价指数,建立动态费用扣除调节机制 |
| 5.1.4 优化个税激励机制,提高税收遵从度 |
| 5.1.5 推广信息治税,提高个人所得税征管效率 |
| 5.1.6 紧抓新税制契机,探索以家庭为主体纳税制度 |
| 5.2 企业层面 |
| 5.2.1 加强与涉税专业代理机构合作,强化税收风险管理 |
| 5.2.2 注重继续教育,完善企业财务人才培养机制 |
| 5.2.3 完善信息化系统建设,提高财务管理效率 |
| 5.3 个人层面 |
| 5.3.1 发挥主观能动性,提高纳税遵从度 |
| 5.3.2 申报信息交叉核对,提高申报准确率 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 简要评述 |
| 1.3 研究内容和路径方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究路径 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究的创新点 |
| 第2章 相关概念和理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 高新技术企业 |
| 2.1.2 税收优惠政策 |
| 2.2 理论分析 |
| 2.2.1 技术创新理论 |
| 2.2.2 市场失灵理论 |
| 2.2.3 税收激励理论 |
| 2.3 高新技术企业税收优惠政策促进企业发展的作用机理 |
| 2.3.1 提高企业积极性 |
| 2.3.2 影响企业成本和收益 |
| 2.3.3 促进企业创新 |
| 2.3.4 促进人才培养 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 我国现行高新技术企业税收优惠政策实施现状 |
| 3.1 现行的高新技术企业税收优惠政策 |
| 3.1.1 增值税优惠政策 |
| 3.1.2 企业所得税优惠政策 |
| 3.1.3 其它税种优惠政策 |
| 3.2 我国高新技术企业税收优惠政策存在的问题 |
| 3.2.1 高新技术企业认定困难且程序复杂 |
| 3.2.2 缺乏完备的税收优惠政策体系 |
| 3.2.3 中小高新技术企业税收优惠政策效果不明显 |
| 3.2.4 高新技术企业税收优惠监管困难 |
| 3.2.5 对风险投资和人才的激励作用相对较弱 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 QZ市高新技术企业税收优惠政策实证分析 |
| 4.1 QZ市高新技术企业税收优惠政策的实施现状 |
| 4.1.1 社会环境较好 |
| 4.1.2 政府扶持力度较大 |
| 4.1.3 税收优惠覆盖面小且企业科研基础薄弱 |
| 4.2 QZ市高新技术企业税收优惠政策调查问卷设计及样本选择 |
| 4.2.1 调查问卷设计 |
| 4.2.2 调查问卷样本选择 |
| 4.3 基于QZ市调查问卷的高新技术企业税收优惠政策效应分析 |
| 4.3.1 积极效应分析 |
| 4.3.2 效应偏差分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 国外高新技术企业税收优惠政策的经验借鉴 |
| 5.1 国外高新技术企业税收优惠政策的实践经验 |
| 5.1.1 促进中小企业税收优惠减免 |
| 5.1.2 完善税收立法 |
| 5.1.3 完善固定资产加速折旧政策 |
| 5.1.4 重视人才激励 |
| 5.2 国外高新技术企业税收优惠政策启示 |
| 5.2.1 重视税收优惠政策的整体性 |
| 5.2.2 重视中小型高新技术企业的优惠扶持 |
| 5.2.3 重视对研发人才的税收优惠政策奖励 |
| 5.2.4 间接优惠和直接优惠相结合 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 提升我国高新技术企业税收优惠政策的建议 |
| 6.1 夯实税法基础和健全政策体系 |
| 6.1.1 健全高新技术企业税收优惠政策体系 |
| 6.1.2 注重高新技术企业税收优惠政策整体性和公平性 |
| 6.1.3 扶持中小高新技术企业发展 |
| 6.2 加强人才激励且优化政策方式 |
| 6.2.1 加大对科技人才的激励 |
| 6.2.2 直接和间接优惠相协调 |
| 6.3 多措并举且拓宽税收优惠的范围 |
| 6.3.1 拓宽高新技术企业的认定标准 |
| 6.3.2 各部门协调配合强化政策解读和培训 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录 A QZ市高新企业税收优惠政策效果调查问卷 |
| 致谢 |
（7）个人所得税费用扣除制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.3.3 国内外文献综述评价 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 论文的创新与不足 |
| 1.5.1 论文的创新 |
| 1.5.2 论文的不足 |
| 2 个人所得税费用扣除的理论分析 |
| 2.1 个人所得税基本减除费用的相关理论 |
| 2.1.1 基本减除费用的概念 |
| 2.1.2 基本减除费用的理论依据 |
| 2.1.3 基本减除费用制度的意义 |
| 2.2 个人所得税专项附加扣除制度的相关理论 |
| 2.2.1 专项附加扣除的概念 |
| 2.2.2 专项附加扣除的理论依据 |
| 2.2.3 专项附加扣除制度的意义 |
| 3 个人所得税费用扣除制度的发展、现状及存在问题 |
| 3.1 个人所得税费用扣除制度的发展与现状 |
| 3.1.1 个人所得税费用扣除制度的发展 |
| 3.1.2 个人所得税费用扣除制度的现状 |
| 3.2 个人所得税费用扣除制度存在的问题 |
| 3.2.1 基本减除费用的调整与物价变动脱节 |
| 3.2.2 专项附加扣除制度不够完善 |
| 3.2.3 未充分考虑纳税人的家庭情况 |
| 3.2.4 配套的征管体系不完善 |
| 4 海外经验借鉴 |
| 4.1 基本减除费用 |
| 4.1.1 英国基本减除费用制度 |
| 4.1.2 美国基本减除费用制度 |
| 4.1.3 日本基本减除费用制度 |
| 4.2 专项附加扣除 |
| 4.2.1 子女教育 |
| 4.2.2 继续教育 |
| 4.2.3 大病医疗 |
| 4.2.4 住房贷款利息和住房租金 |
| 4.2.5 赡养老人 |
| 4.3 启示 |
| 4.3.1 基本减除费用指数化调整 |
| 4.3.2 完善专项附加扣除制度 |
| 5 完善个人所得税费用扣除制度的建议 |
| 5.1 实施基本减除费用指数化调整 |
| 5.2 完善专项附加扣除制度 |
| 5.2.1 扩大子女教育费用扣除的范围 |
| 5.2.2 提高继续教育费用扣除的标准 |
| 5.2.3 实行大病医疗费用按比例扣除 |
| 5.2.4 完善住房贷款利息和住房租金的扣除制度 |
| 5.2.5 完善赡养老人费用扣除范围 |
| 5.2.6 增加特殊扣除项目 |
| 5.3 引入夫妻联合申报 |
| 5.4 完善个人所得税征管体系 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（8）个人所得税征管体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究思路和方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、创新点与不足 |
| (一)文章创新点 |
| (二)文章的不足 |
| 第一章 个人所得税征管体系理论基础 |
| 第一节 税收征管体系的概念 |
| 一、税收征管体系的含义 |
| 二、税收征管体系的构成 |
| 第二节 个人所得税征管体系的内容 |
| 一、征管法律法规体系 |
| 二、征管流程体系 |
| 三、征管执行和保障体系 |
| 第三节 个人所得税征管理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 第二章 我国个人所得税征管发展及征管体系现状 |
| 第一节 个人所得税征管发展 |
| 一、征管制度 |
| 二、征管方式 |
| 第二节 个人所得税征管体系现状 |
| 一、征管法律 |
| 二、征管系统 |
| 三、征管申报 |
| 四、征管计缴 |
| 第三章 现行个人所得税征管体系存在的问题及原因 |
| 第一节 内部征管机制存在缺陷 |
| 一、征管流程不完备 |
| 二、征管规范不全面 |
| 三、强制执行力薄弱 |
| 四、奖惩设置不科学 |
| 第二节 纳税申报与征管不相匹配 |
| 一、纳税申报主体缺乏法律依据 |
| 二、分类与综合自行申报有困难 |
| 三、自然人纳税申报遵从度不高 |
| 四、电子征管系统功能有待完善 |
| 第三节 外部征管协税力量不够 |
| 一、个人所得税征管协助缺乏细化规范 |
| 二、自然人纳税信用等级评定系统缺失 |
| 三、第三方税务代理业务亟待大力发展 |
| 四、非税部门涉税信息共享机制不明确 |
| 第四节 现行个人所得税征管体系存在问题的原因分析 |
| 一、征管辅助配套制度不完善 |
| 二、税收征管信息系统不健全 |
| 三、个人所得税款计算较复杂 |
| 四、自行申报制度推行效果差 |
| 五、纳税申报软环境有待优化 |
| 第四章 个人所得税征管体系优化国际经验借鉴 |
| 第一节 美国个人所得税征管经验 |
| 一、征管模式 |
| 二、征管措施 |
| 第二节 法国个人所得税征管经验 |
| 一、征管模式 |
| 二、征管措施 |
| 第三节 日本个人所得税征管经验 |
| 一、征管模式 |
| 二、征管措施 |
| 第四节 国际经验借鉴和启示 |
| 第五章 优化和完善现行个人所得税征管体系的建议 |
| 第一节 完善个人所得税征管体系架构 |
| 一、修订个人所得税法律制度规范 |
| 二、优化个人所得税集中纳税平台 |
| 三、改善个人所得税纳税申报管理 |
| 四、鼓励个人所得税代理服务发展 |
| 第二节 规范个人所得税征管纳税申报 |
| 一、加强自然人主体纳税地位 |
| 二、推行双向和差异申报制度 |
| 三、提高纳税人纳税遵从度 |
| 四、加大纳税偷逃税处罚力度 |
| 第三节 推进个人所得税征管信息化建设 |
| 一、建立第三方涉税信息共享平台 |
| 二、加强税务系统内部涉税信息整合 |
| 三、建立自然人纳税信用等级评定系统 |
| 四、推进纳税申报电子渠道多样化 |
| 总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）云南省A市个人所得税改革政策执行问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景和研究意义 |
| 一、选题缘由 |
| 二、研究目的及意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国内研究综述 |
| 二、国外研究综述 |
| 三、研究述评 |
| 第三节 研究内容及方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、技术路线 |
| 四、创新与不足 |
| 第二章 核心概念及基础理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、个人所得税 |
| 二、政策执行 |
| 第二节 基础理论 |
| 一、史密斯政策执行过程模型 |
| 二、史密斯理论模型研究个人所得税改革政策执行的可行性分析 |
| 第三章 我国个人所得税政策的沿革 |
| 第一节 我国个人所得税政策的演变 |
| 第二节 当前个人所得税改革政策实施背景 |
| 一、落实党中央、国务院关于税制改革要求的重要举措 |
| 二、完善我国个人所得税制的客观要求 |
| 三、改善民生、调节收入分配的迫切需要 |
| 第三节 个人所得税改革政策介绍 |
| 一、个人所得税的基本功能 |
| 二、个人所得税改革政策的主要内容 |
| 第四章 云南省A市个人所得税改革政策执行概述 |
| 第一节 个人所得税改革政策执行过程 |
| 一、政策执行的准备阶段 |
| 二、政策执行的实施阶段 |
| 第二节 个人所得税改革政策执行现状 |
| 一、个人所得税征管人员基本情况 |
| 二、现行个人所得税征管模式 |
| 三、自然人纳税人基本情况 |
| 四、个人所得税收入及税负情况 |
| 五、政策执行过程中取得的成效 |
| 第五章 云南省A市个人所得税改革政策执行存在的问题 |
| 第一节 个人所得税改革政策执行存在的问题 |
| 一、政策象征式执行 |
| 二、政策附加式执行 |
| 三、政策执行不精准 |
| 四、政策执行不全面 |
| 第二节 原因分析 |
| 一、政策本身存在缺陷 |
| 二、税务部门执行乏力 |
| 三、目标群体参与政策执行能力不足 |
| 四、执行环境不理想 |
| 第六章 促进个人所得税改革政策执行的对策建议 |
| 第一节 进一步完善个人所得税政策 |
| 一、设定差异化的费用扣除标准 |
| 二、引入以家庭为征收对象的税制模式 |
| 第二节 税务部门提高政策执行水平 |
| 一、优化个税岗位人员配置,强化执行人员业务培训 |
| 二、加强信息资源共享,贯彻“信息管税”理念 |
| 三、对自然人实施分级分类管理 |
| 第三节 增强纳税人参与政策执行的意识与能力 |
| 一、加强税法教育培训,提高纳税人办税能力 |
| 二、优化纳税人参与政策执行的方式 |
| 第四节 构建良好的政策执行环境 |
| 一、健全税收信用体系建设 |
| 二、强化政策宣传,营造有利于政策执行的社会环境 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（10）共享经济个人从业者个人所得税税收征管问题研究 ——以Airbnb民宿经营者为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景与研究意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究思路和研究方法 |
| 四、研究的创新和不足之处 |
| 第一章 共享经济相关概念及征税理论基础 |
| 第一节 共享经济的概念、特征及发展现状 |
| 一、共享经济的概念及特征 |
| 二、共享经济的类型 |
| 三、共享经济发展现状 |
| 第二节 共享经济中个人所得税税收征管理论基础 |
| 一、个人所得税征管相关理论 |
| 二、共享经济行业个税征管的必要性分析 |
| 三、共享经济行业个税征管的可行性分析 |
| 第三节 共享经济中个人所得税制度及相关信息获取 |
| 一、我国目前个人所得税制度 |
| 二、共享经济相关涉税数据信息获取 |
| 第二章 共享经济行业个人从业者个税征管的现状、问题 |
| 第一节 共享经济中个人所得税征管现状及税收流失估算 |
| 一、共享经济行业个税征管现状 |
| 二、税收流失的原因及危害 |
| 三、平均税负法下的估算与分析 |
| 第二节 个人所得税税制要素方面存在的问题 |
| 一、应税项目难以界定 |
| 二、税率无法确定 |
| 三、成本费用扣除以及税收优惠措施未明确 |
| 第三节 个人所得税税收征管方面存在的问题 |
| 一、征收模式无法确定 |
| 二、税源监控困难 |
| 三、税收管辖权不明 |
| 四、相关配套设施的缺失 |
| 第三章 共享住宿行业个人所得税税收征管问题研究——以Airbnb民宿经营者为例 |
| 第一节 共享住宿行业商业模式概述 |
| 一、共享住宿行业特征 |
| 二、共享住宿行业发展现状 |
| 第二节 Airbnb运营模式分析 |
| 一、Airbnb背景介绍 |
| 二、Airbnb运行模式介绍 |
| 第三节 Airbnb个税征管案例分析 |
| 一、民宿经营者税收制度分析 |
| 二、民宿经营者税收征管分析 |
| 第四章 共享经济个税征管国际经验借鉴 |
| 第一节 共享经济个税征管国际经验 |
| 一、美国 |
| 二、澳大利亚 |
| 三、法国 |
| 第二节 国际经验总结与启示 |
| 一、完善个人纳税申报制度 |
| 二、明确第三方平台报告涉税信息的义务 |
| 三、共享经济下从业者的个税实体法应对 |
| 第五章 共享经济背景下个税征管政策建议 |
| 第一节 共享经济个人从业者的税收实体法完善建议 |
| 一、应税项目的界定 |
| 二、成本费用项目扣除 |
| 三、税收优惠措施的制定 |
| 第二节 共享经济个人所得税的税收征管建议 |
| 一、建立“数据管税”平台 |
| 二、加强个人税务登记制度 |
| 三、明确税收管辖权归属 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
四、从费用扣除方面完善个人所得税的几点建议（论文参考文献）
- [1]个人所得税法的费用扣除问题研究[D]. 陈雨思. 吉林财经大学, 2021
- [2]我国个人所得税费用扣除优化研究[D]. 李雅楠. 吉林财经大学, 2021
- [3]我国个人所得税费用扣除问题研究[D]. 王薇. 江西财经大学, 2021(10)
- [4]新一轮个税改革的收入再分配效应研究[D]. 王镶. 江西财经大学, 2021(10)
- [5]个人所得税收入分配效应研究 ——以江西省为例[D]. 余斌. 江西财经大学, 2021(10)
- [6]我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例[D]. 孟佳. 山东财经大学, 2021(12)
- [7]个人所得税费用扣除制度研究[D]. 李海燕. 河北经贸大学, 2021(02)
- [8]个人所得税征管体系优化研究[D]. 高韬. 云南财经大学, 2020(03)
- [9]云南省A市个人所得税改革政策执行问题研究[D]. 冯夕娜. 云南师范大学, 2020(01)
- [10]共享经济个人从业者个人所得税税收征管问题研究 ——以Airbnb民宿经营者为例[D]. 陈子薇. 中南财经政法大学, 2020(07)
标签：税收优惠论文; 收入分配改革论文; 税收原则论文; 美国个人所得税论文; 高新技术企业税收优惠论文;