一、注册会计师行业诚信缺失的根源及改进对策（论文文献综述）
何翊[1]（2021）在《会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析》文中指出2019年,广东正中与瑞华所因为康美药业和康得新的财务造假案,被证监会列入重点监控对象;尤其是瑞华所作为国内大所代表之一,却频繁受到相关监管机构的处罚。因此,研究国内大所频繁遭受审计失败的原因,对其他所如何有效防止审计失败,提高审计质量有着重要借鉴意义。本文以2013年至2020年证监会对瑞华所做出的行政处罚及监管措施为样本,统计分析了导致其审计失败的各方原因以及审计失败相关特征,并提出相关改进建议。本文的研究内容主要分布在六个部分之中,其中,第一部分详细阐述了学术界的相关研究成果,并基于前人的研究结论,提出了课题研究的理论依据,以及研究思路,并对现有研究成果进行了树立和总结,提出了审计失败的概念和原因,探讨了审计失败的防范机制,形成对研究主题较为全面认识;第二部分着重说明了课题研究的理论依据,并对相关理论的概念定义进行了介绍。首先阐述了审计失败和审计风险两个基本概念,并对两种概念的相关特征进行了介绍;然后在此基础上比较了两者的异同;最后介绍了审计失败相关理论。第三部分基于证监会官方网站发布的2013～2020年间的会计律师事务所行政处罚公告,对不同地区和不同年度的审计失败问题进行了分析,发现其具有地域性、潜伏性和集中性等特点;其次,从不同角度分析了相关审计失败案例的原因,发现导致审计失败的主要原因集中在审计主体一方;最后,对审计失败产生的后果进行了统计与分析。第四部分以瑞华所为例,首先对瑞华所的基本情况进行了简要介绍,涵盖了分支机构、业务类型、服务对象、营业收入结构等;然后通过样本数据分析从不同角度总结了瑞华所审计失败的相关特征;接着根据统计数据结果,阐述了瑞华所审计失败的原因以及各种原因出现的频次;最后从行政处罚结果和其他后果等方面分析了瑞华所受到的行政处罚以及审计失败对资本市场、行业以及自身产生的不同影响。第五部分通过瑞华所审计失败的原因,根据不同的主体,有针对性地提出改进措施,为瑞华所的审计质量管理、审计失败防范体系建设提供理论指导,同时,这也对全国会计师事务所的审计质量管理体系优化具有重要的参考意义。最后一部分对本文的研究作出了总结,指出了研究不足之处,并基于证监会对瑞华所审计失败的系列处罚案例提出了审计失败的研究展望。本文借助瑞华所相关审计失败案例,对审计失败的相关因素进行了分析,并探讨了审计失败造成的影响。在理论层面可以帮助丰富国内审计失败案例研究的文献,以期为后续研究提供借鉴;实践方面,本文通过对瑞华所系列审计失败进行分析总结,一方面找出了其发生审计失败的主要原因,有助于其更有针对性实施整改措施,提升审计质量;另一方面瑞华所作为国内代表之一,其审计失败的经验教训可以为他所提供借鉴,从而可以从整体上提高审计质量,净化审计市场环境,在促进行业良性发展的同时更好地维护了资本市场公平公正的秩序,也推动了资本市场的健康发展。
魏璇[2]（2021）在《基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以尔康制药为例》文中认为随着我国市场经济不断纵深发展,资本市场容量也在不断扩张。但是由于市场相关监督机制较不完善,近年来上市公司财务舞弊事件仍在屡屡发生。医药行业由于市场分散程度高,生产和销售环节较为复杂,市场监管难度较大。同时作为高新产业,医药业发展需要进行大量的研发投入、资金和技术投入,企业普遍承受较大的经营压力,致使部分医药企业走上财务舞弊的歧途。这不仅会导致企业自身信誉降低,债权人的利益受到侵害,而且会干扰我国资本市场运行秩序,使得行业内不良风气盛行。从近年来医药企业财务舞弊事件来看,事件普遍呈现出涉案金额大、舞弊行为持续较长时间以及手段复杂的特征。值得注意的是,医药行业中曾被称作“白马股”的尔康制药也发生了财务舞弊行为,连续两年在年报中虚增利润共2.48亿元,引起业内人士一片哗然。因此,对医药业财务舞弊事件进行研究,探索防范和治理舞弊行为的途径,对于抑制舞弊之风的蔓延,维护证券市场的有效运行必不可少。本文通过归纳和总结国内外专家和学者关于财务舞弊研究的文献和成果,深入分析医药行业舞弊的现状与特点,以尔康制药案例为分析对象,从财务信号和非财务信号两个角度对尔康制药财务舞弊进行识别,然后揭露尔康制药利用关联交易自买自卖,销售退回不做会计处理,循环交易虚增收入等造假手段。同时运用GONE理论作为视角,拟找出尔康制药财务舞弊的根源,从而提出相应的医药企业防范与治理财务舞弊的启示,希望为以后研究相关财务舞弊问题提供一定的借鉴和参考。通过对尔康制药案例的分析与总结,本文得出以下结论:第一,医药行业由于经销关系紧密、关联关系复杂,部分企业利用关联关系进行循环交易等手段实施舞弊行为较多,致使市场监管难度大,很难及时对舞弊行为进行调查和惩处;第二,财务舞弊行为可以从财务和非财务信号双角度进行剖析,从源头上及时制止舞弊萌芽的产生。第三,针对尔康制药的财务舞弊问题,本文提出相应的案例启示:首先,从医药行业的角度出发,需要净化行业环境;建立风险导向机制,加强对舞弊行为的辨别能力;提升行业整体核心竞争力,鼓励药企聚焦主营业务,提升创新能力,在业内形成良性竞争的氛围。其次,从企业自身的角度出发,需要加强职业道德建设;完善企业的内控制度,构建互相牵制的治理结构,抑制大股东的自利动机;制定契合实际的发展战略,提升经营管理水平。最后,从外部监管的角度出发,需要提升舞弊成本,加大对不法企业的惩处力度;健全相关索赔制度,保护投资者的合法利益;健全社会监督体系,扩大对舞弊行为的监察范围,鼓励社会监督成为辨别舞弊行为的重要力量。
管淑慧[3]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究表明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
孟繁争[4]（2021）在《基于扎根理论的康美药业财务舞弊研究》文中指出经济发展带动资本市场发展,但是资本市场在快速发展的过程中带来了一些问题,监管薄弱、法律漏洞等导致财务舞弊行为有愈演愈烈的态势。企业为了满足利益要求,不惜违背国家相关法律进行违法活动。财务舞弊危害严重,导致公司声誉受损甚至还会面临退市、破产风险,给广大投资者造成利益损失的同时也影响了资本市场功能。因此找出财务舞弊动因并提出措施来治理财务舞弊是急需解决的问题。作为2020年20起典型违法案例之一,康美药业股份有限公司在2016到2018年,累计虚增货币资金887亿元,虚增收入275亿元,虚增利润39亿元,非经营性占用资金116.19亿元,作为A股市场最大财务舞弊案,康美药业引起了资本市场的重点关注和焦点访谈的点名批评。文章运用扎根理论方法对康美药业财务舞弊相关资料进行开放式编码分析、主轴式编码分析,得出企业经营需要压力、个人利益需要、第三方利益需要、内部治理缺陷、外部监督失效、暴露风险、文化七个影响财务舞弊动因的主范畴,最后经过选择式编码的“逻辑故事线”得出需要、条件、文化三个影响财务舞弊动因的核心范畴,这就是经过扎根研究得出的康美药业股份有限公司财务舞弊动因。接着根据财务舞弊动因之间的关系构造财务舞弊动态作用机理,并分析不同阶段财务舞弊的核心作用机理是哪个因素,由此构建反财务舞弊的防线,并提出治理财务舞弊可以从以下几点出发,加强职业道德建设、规范岗位设置、建立董事长总经理分离的治理模式、提高审计机构独立性、设立财务舞弊准备金等。通过对康美药业这一典型财务舞弊案用扎根理论的方法进行研究,能够得出有针对性的、符合公司实际情况的影响财务舞弊的动因,可以构建新的可以解释上市公司财务舞弊的动因理论,用来发现、分析其他公司存在的财务舞弊问题,并根据提出的对策治理财务舞弊。
韩慧[5]（2020）在《体育社会组织评估机制研究》文中提出进入新时代,党的十九大报告在“五位一体”现代化建设、化解新时代主要矛盾和全面提升社会治理水平等方面都赋予了体育社会组织新的任务与使命。然而囿于管理体制的不健全,尤其是缺乏有效的监管机制,现阶段我国体育社会组织的发展既不规范也不成熟,这必然导致其难以承担起时代所赋予的责任和使命。评估是监管的重要抓手,做实做强评估工作对于提升体育社会组织监管水平、引导和规范体育社会组织发展具有重大意义。当前我国体育社会组织评估的理论探索还较为滞后,难以为评估实践提供有效指导。为此,进一步深化该领域的研究成为一项重要议题。基于这样的背景,本文以系统论理论、评估相关理论、行动者-系统-动力学理论、整体性治理理论为理论基础,以体育社会组织为对象,围绕体育社会组织评估机制这一主题,综合运用文献资料法、问卷调查法、访谈法、德尔菲法等方法,对我国体育社会组织评估机制进行了研究。主要的研究内容与结论如下:第一,我国体育社会组织评估工作起步较晚,在过去的实践当中,虽取得了评估意识有所提升、评估运行逐步常规化、评估效用逐渐显现等成效;但与此同时,体育社会组织评估工作仍然存在诸多问题与挑战,包括评估推进动力不足、评估约束薄弱、评估协调不畅、评估主体有待培育、评估指标体系有待完善、评估程序与方法有待改进等。以日本、英国、美国等为代表的发达国家慈善事业起步较早,在体育社会组织监管与评估方面较早地进行了实践,同时也积累了丰富的经验,这些经验主要包括:以评为重,将评估作为组织管理的核心环节;严格约束,构建全方位评估法律规范体系;多元协调,基于整体管理效应推动评估发展;因地制宜,评估主体的选择与本国国情相符;多维评价,评估指标体系设计的全方位考量。第二,评估实践发展亟待理论指导,然而从目前来看,我国理论界对体育社会组织评估研究是不够的,而且还存在一些误区。不少研究都只是将体育社会组织评估当作一项技术性工作,而把主要精力放在评估主体、评估指标体系、评估程序、评估方法等实施操作层面的完善,弱化了评估工作的复杂性。体育社会组织评估必须在一套科学、系统、完整的工作机制下开展,否则评估只能是零散的一般评价活动,而不是一项系统的监管工作,评估的价值作用也难以真正实现。第三,体育社会组织评估机制是一个复杂的系统,本文借助系统论基本理论,对体育社会组织评估机制的要素和结构进行了厘清。研究认为,体育社会组织评估机制的要素主要包括评估主体、评估客体、其他相关主体、评估指标体系、评估程序与方法、评估制度以及评估环境。同时基于体育社会组织评估实践困境和发展目标考量,本文提出体育社会组织评估机制主要由动力机制、运行机制、约束机制和协调机制这四方面结构内容组成。这四大机制既各自独立又相互制约,从而构成了体育社会组织评估机制的总体形态和特定功能。第四,对于体育社会组织评估的动力机制,行动者-系统-动力学理论提供了科学分析框架。通过ASD理论指导,解析了当前体育社会组织评估动力机制建立的现实困境,并进一步提出了体育社会组织评估动力机制的构造策略,即打造有为政府,强化评估的推动力;建立有效组织,激活评估的内驱力;吸纳社会公众,增强评估的助动力;加大政策支持,提升评估的牵引力;营造文化氛围,发挥环境的作用力。第五,对于体育社会组织评估的运行机制,在评估主体模式上,研究提出了体育社会组织政社合作评估模式优化的策略建议。在评估指标体系构建上,通过两轮专家德尔菲法完成了指标遴选和权重设置,最终确立了体育社团、体育社会服务机构和体育基金会三类体育社会组织的评估指标体系。在评估程序与方法构建环节,研究设计了七个评估步骤;同时选取了适用于本研究评估指标体系和评估程序的方法,包括文献法、问卷调查法、访谈法和观察法。第六,针对体育社会组织评估中可能会出现的“道德风险”行为,提出了相应的约束思路,并对体育社会组织评估约束机制进行了构建,具体包括:完善评估监管法律规范,扎紧制度围栏;推动形成评估行业自律,提升监管质效;加强评估伦理道德建设,树立评估自觉;建立健全社会监督体系,实现阳光运行等。第七,通过对当前体育社会组织评估存在的协调困境的分析,结合整体性治理理论的启示,提出了整体性理论视角下评估协调机制的构建策略,那就是整合结构,建立整体管理框架;整合目标,锚定公共利益实现;整合理念,深化合作共赢意识;整合法规,增强协同制度保障;整合平台,推进信息交流共享。第八,体育社会组织评估机制的运作,最理想的效果是达成“整体功能大于部分之和”的整体功能涌现。系统论揭示了整体效应、构材效应、协同效应和环境效应共同形成“整体功能涌现”。这决定了体育社会组织评估机制的运作必须遵循整体化、层级化、协同化、动态化的机理;采取整体着眼、统筹推进,部分着手、层层转化,依循规律、多维协同,常态实施、动态调整的方式;且需把握好一些关键要点,包括坚持系统思维、科学组织管理、优化外部环境、用好政策调控。
叶陈云,叶陈刚[6]（2020）在《注册会计师行业信誉危机反思及其治理路径研究》文中研究表明近十多年来,我国资本市场陆续发生的财务欺诈及注册会计师职业伦理失范案例凸显了CPA行业正面临着道德滑坡与声誉危机,深刻地侵蚀着CPA鉴证业务的质量和影响着注册会计师行业的道德水准与文明程度。本文在概述我国社会经济转型期注册会计师职业声誉危机问题背景基础上,回顾和评析相关CPA信誉问题研究文献现状;继而深入分析我国CPA行业管理伦理与职业声誉危机的危害与后果;并针对CPA行业不良伦理行为的声誉危机等问题进行多维度成因剖析;最后基于我国资本市场转型发展的新背景与新形势,提出能有效治理CPA行业职业伦理异化现象并重塑注册会计师良好职业信誉的若干路径,为践行我国社会主义核心价值观与促进商业伦理建设健康发展提供厚实的应用伦理学理论支持。
陈泽雨[7]（2020）在《基于风险因子理论的康美药业财务舞弊研究》文中研究说明我国证券市场快速发展的同时也暴露出许多问题,其一就是上市公司财务舞弊问题屡禁不止,仅2019年一年间,中国证监会已开出136份行政处罚决定,每月平均发生11起舞弊案件。上市公司财务舞弊行为,违反市场“三公”原则,危害中小投资者利益,破坏市场资源配置功能,进而影响整个经济社会的健康发展。因此,研究上市公司财务舞弊问题,对于提高上市公司治理水平降低市场风险意义重大。2019年,康美药业财务造假事件浮出水面,查出舞弊金额近300亿元,被称为我国A股史上规模最大的财务造假案,引发市场剧烈震动。本文围绕康美药业财务舞弊事件,先梳理分析舞弊手段,接着运用风险因子理论从个别风险因子,一般风险因子两个角度探究其财务舞弊的深层次动因,并据此提出防范和治理公司财务舞弊的具体对策。研究发现管理层道德品质扭曲、融资需求过大、股权结构不合理、独立董事形同虚设、会计师事务所监督不力,处罚力度过轻等问题是康美药业财务舞弊的动因。依据分析出的舞弊动因,本文对防范和治理上市公司财务舞弊问题提出以下建议:提高管理层道德品质及法律意识;制定积极稳健的经营方案;建立多元化的考核指标;优化股权结构;完善独立董事制度;加强内外部审计监督;加大对财务舞弊的处罚力度;建立投资者索赔机制。
杜嘉[8]（2020）在《RH会计师事务所对KDX公司审计失败问题研究》文中认为近年来,我国资本市场蓬勃快速发展,社会大众越发认识到审计的重要性,对高审计质量的理解越发清晰,上市公司对审计的需求也不断增多。随着规模的扩大,公司业务种类日益丰富,层出不穷的财务造假手段也刷新了社会大众的认知。随着审计难度和挑战的增加,审计失败的可能性不断增大。然而,审计失败带来的后果往往是负面的。一是会给投资者们造成经济损失,二是会损害会计师事务所及CPA的形象和声誉,不利于其业务的开展,甚至会引发社会大众对其职业操守的严重质疑,导致审计行业与社会大众关系的恶化。因此,为促进审计行业的积极发展,深入分析审计失败的原因,探究合理、有效的防范措施是不可缺少的。在2019年诸多审计失败的案例中,本文以RH会计师事务所对KDX公司审计失败案例作为研究对象的理由如下:第一,对KDX审计失败案例的研究,有利于防止类似审计失败案例的再次发生。第二,在KDX案例被曝光前,RH会计师事务所在业界内的综合排名一直位居前列,上市公司客户众多。而目前,RH会计师事务所名誉扫地,客户大量流失,举步维艰。基于以上种种,研究RH会计师事务所对KDX公司审计失败案例是很有必要的,这将有助于提高RH会计师事务所的审计质量,重塑其业界形象和公信力。首先,本文对国内外专家学者关于审计失败的相关文献进行总结和归纳,并从宏观角度进行分析,概括出导致上市公司审计失败的可能性原因。其次,本文采用案例研究法、文献分析法及比较分析法,系统分析KDX公司进行财务造假的手段、审计失败所产生的影响及后果;运用信息不对称、审计冲突、委托代理等理论,并从审计主体、审计客体、审计环境三个方面分析导致RH会计师事务所对KDX公司审计失败的原因,如:未识别审计风险,未执行有效的分析程序,CPA未保持职业怀疑态度;上市公司内部控制失效,信息披露制度执行不力;相关机构监管及惩罚力度不足等。针对审计失败的原因,提出相应合理、有效的防范对策,如:加强CPA职业道德建设,进行全面识别与评估风险,重点关注高风险领域,增强会计师事务所的独立性,在审计工作中引进大数据技术及人工智能;调整公司股权结构,健全上市公司信息披露制度;抑制恶性竞争,改善审计市场竞争环境,加大检查和处罚力度等。
陈镯潍[9]（2020）在《审计失败下声誉毁损诱因与修复对策研究 ——以立信会计师事务所为例》文中研究说明会计师事务所的审计声誉是指社会公众对注册会计师审计质量的信任和赞美的程度。在信号传递的作用下,高审计声誉可以给事务所带来更多的客户和超额收益,称为“声誉溢价”;相反,较低的声誉会触发低审计质量的警报,引发包括行政监管惩戒、客户改聘、业务受限、审计师流失在内的严重经济后果,称之为声誉毁损的“溢出效应”。会计师事务所的审计声誉是审计市场发展过程中形成的自我规范机制,是维系审计市场平衡的“看不见的手”,通过传递事务所的审计声誉的信号,构建优胜劣汰的审计生态。审计市场越发展,就越需要拥有高声誉的审计机构来保驾护航,而近年来审计失败事件的频发往往成为声誉毁损的重要导火索。因此,在审计失败的背景下,探寻会计师事务所声誉毁损的具体诱因,并寻找声誉修复的路径是本文研究的价值所在。立信会计师事务所作为BDO成员所,也是中国业界闻名的内资大所,近年来因大智慧、步森股份、金亚科技、国药科技、超华科技等重大审计失败案件的问世使声誉遭到连续性毁损,符合案例选取的典型性与适用性标准。对此本文将立信会计师事务所作为案例研究对象,以2014年8月—2018年12月作为观测期,对立信事务所进行持续性追踪,通过梳理立信会计师事务所声誉毁损的前后时间线来解释声誉毁损危机的发展始末。本文按照“事务所毁誉案件回顾→声誉受损的后果→声誉受损原因分析→声誉修复对策”的思路,借鉴管理学家Steven.Frink于《危机管理:对付突发事件的计划》着作中提出的企业信誉折损危机生命周期四阶段理论,相对应地将立信所的声誉毁损危机划分为以下四个阶段,并给出不同阶段的声誉修复对策。第一阶段为危机潜伏期,主要诱因是其战略定位偏颇,缺乏声誉维护意识,对此本文提出“危机预防,战略预警”的对策,在发展过程中适度扩张,及时进行资源整合;第二阶段为危机爆发期,主要诱因是业务执行不规范,致使审计失败从而引发声誉毁损,对此本文提出“危机控制,重建审计环境”的对策,严格审计流程,减少审计差错率;第三阶段为危机扩散期,主要诱因是危机应对不足,缺乏对危机的管理控制和风险应对,对此本文提出“危机拯救,加强危机公关”的对策,及时反应审计惩戒,规避声誉毁损的“蝴蝶效应”以控制危机蔓延;第四阶段为危机消退期,主要诱因是声誉修复滞后,对此本文提出“危机化解,重塑声誉”的对策,抓住机遇,通过技术创新、知识共享等途径传播事务所的正面形象。本文根据对立信会计师事务所声誉毁损与修复的分析,从如何培育审计声誉、如何防范声誉受损、以及在审计声誉受损后如何进行修复三个角度,提出了应当主动建立高审计声誉、做审计客户的经济健康“体检医生”和建立以声誉为核心的公共危机管理系统的建议和启示,以期为我国审计市场构建良好的审计生态环境提供帮助。
饶欣[10]（2020）在《大华会计师事务所审计质量控制探究 ——以对佳电股份审计为例》文中研究表明随着近年来会计师事务所行业的不断发展,我国会计师事务所遭受中国证券监督管理委员会等机构处罚的案例也层出不穷。在审计质量问题备受关注的同时,会计师事务所对于审计工作的控制能力受到了前所未有的严重质疑。不可否认的是,随着这类处罚事件的频发,各大监管机构、相关投资者、社会公众等已经逐渐对会计师事务所失去了往日的信任。当前,大华会计师事务所在整个内资事务所队伍中具有一定的代表性,近年来其业务水准不断攀升,伴随着行业注入活力的同时,大华会计师事务所的规模也不断壮大,但其前进的道路并非是畅通无阻的,在其规模扩张的同时却忽略了对于审计质量控制的关注。也正因为如此,大华会计师事务所接二连三地被中国证券监督管理委员会等机构处罚,不仅对品牌信誉造成负面影响,也失去了大众的信任。在这种情况下,大华会计师事务所应积极做出改变,明确自身不足,根据以往工作探究自身在质量控制上的改进方向与具体策略,为了早日摆脱目前举步维艰的处境,这一点已经变得刻不容缓。只有这样,大华会计师事务所才能加强审计质量控制水平,提升行业竞争能力,在维护自身品牌声誉的同时,重新获取社会公众的信任。大华会计师事务所因佳电股份审计而被中国证券监督管理委员会处罚,说明对佳电股份的审计效果不佳,审计质量控制不到位。因此,本文以此为切入点展开后续讨论,对于审计质量控制不到位的情况详细分析探讨,旨在通过个例的分析,努力实现从局部到全面。通过对大华会计师事务所个别审计案例的分析,从而推断出其整体层面的问题,并希望进一步结合实际将其延伸到整个行业中。需要注意的是,控制是一个全面的过程,因此从全局的角度看,它也包含了外界干预手段例如机构监管、行业环境等,而本文仅仅只是从事务所自身层面出发对其进行研究,分析其自身存在的问题,并提出可行性的应对策略,即狭义上的审计质量控制。首先,本文对研究背景和研究意义进行了简单阐述,结合全文核心关键点即审计质量控制,对已有文献中的研究成果进行了概括,主要从三个方面对文献进行了总结,以便为全文的写作提供参考。然后,再进行本文基础理论框架的构建,包括内涵、准则两方面,对于影响审计质量控制的因素也综合已有研究成果的观点和自己的理解进行了逐一罗列,并提出了审计质量控制的方法,结合了多种理论进行阐述,包括过程质量控制理论、全面质量管理理论、委托代理理论以及系统控制理论。其次,本文按照首先发现问题、其次分析原因、最后解决问题的总体思路,将基础理论知识与实务操作详情深度融合进行了全面的分析,以大华会计师事务所对佳电股份的审计为例,对案例背景资料、审计过程、质量控制的要求与实施情况、后果等方面进行了介绍,并将审计质量控制过程按照业务流程顺序分为四个阶段,深入分析各阶段的审计质量控制要求和具体实施情况;然后,通过上述分析的结果,发现并汇总了审计质量控制存在的问题,具体包括业务承接阶段控制不足、风险评估缺乏深入性、审计计划设计不合理、必要审计程序不完整、审计队伍水平有待提高、业务复核机制流于形式,并从六个方面逐一分析了问题存在的原因,分别是业务承接竞争激烈、未保持合理的职业怀疑、审计计划制定不够重视、审计质量控制意识薄弱、人力资源管理松散、长期连任导致独立性缺失。最后,本文针对以上提出的问题,提出了解决其审计质量控制问题的建议措施,包括提升自身竞争力、强化风险导向审计、加强审计计划阶段控制、强化审计质量控制意识、规范审计程序管理、完善和强化人力资源管理、加强内部监督和管理等。综上所述,本文希望结合大华会计师事务所对佳电股份的审计案例进行全面深入的分析,为大华以及相同或相似类型的事务所改进审计质量控制提供建议与参考。
二、注册会计师行业诚信缺失的根源及改进对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、注册会计师行业诚信缺失的根源及改进对策（论文提纲范文）
（1）会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、审计失败相关研究 |
| 二、审计风险相关研究 |
| 三、审计失败与审计风险联系的研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法与创新之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文创新点 |
| 第四节 研究内容与技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、本选题拟采用的技术路线 |
| 第二章 审计失败相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计失败的概念 |
| 二、审计失败表现形式及其特征 |
| 三、审计风险的概念 |
| 四、审计风险的特征 |
| 五、审计风险与审计失败的区别与联系 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、代理理论 |
| 二、财务舞弊理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、理性经济人理论 |
| 第三章 会计师事务所审计失败现状、原因及后果分析 |
| 第一节 会计师事务所审计失败现状分析 |
| 一、会计事务所审计失败的现状 |
| 二、审计失败地区分布 |
| 三、审计失败年度分布 |
| 四、审计失败主体特征 |
| 五、审计失败客体特征 |
| 第二节 会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、审计客体原因 |
| 二、审计主体原因 |
| 第三节 会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚后果 |
| 二、审计失败造成的影响分析 |
| 第四章 瑞华会计师事务所审计失败案例分析 |
| 第一节 瑞华会计师事务所介绍 |
| 一、瑞华会计师事务所基本简介 |
| 二、分所机构情况 |
| 三、业务收入构成情况 |
| 四、服务对象及行业分布特征 |
| 第二节 瑞华会计师事务所审计失败统计数据分析 |
| 一、样本选择和数据来源 |
| 二、数据描述性统计 |
| 第三节 瑞华会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第四节 瑞华会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚及监管措施后果及分析 |
| 二、瑞华所审计失败造成的影响分析 |
| 第五章 防范审计失败对策 |
| 第一节 防范审计失败外部措施 |
| 一、完善外部监管措施 |
| 二、完善审计失败法律责任承担机制 |
| 三、积极推动审计理论的研究工作,更好指导审计业务工作 |
| 第二节 防范审计失败内部措施 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第六章 研究结论、不足及未来研究方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 本文研究不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
| 一、科研成果 |
| 二、获奖情况 |
（2）基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以尔康制药为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 本文创新点 |
| 2 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 财务舞弊概念界定 |
| 2.1.2 舞弊GONE理论概念界定 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 内部控制理论 |
| 3 尔康制药财务舞弊案例分析 |
| 3.1 医药业行业背景 |
| 3.1.1 医药业发展现状 |
| 3.1.2 医药业上市公司财务舞弊特征 |
| 3.2 尔康制药公司简介 |
| 3.3 尔康制药舞弊预警分析 |
| 3.3.1 尔康制药舞弊财务预警分析 |
| 3.3.2 尔康制药非财务预警分析 |
| 3.4 尔康制药财务舞弊案件回顾及手段分析 |
| 3.4.1 尔康制药案件回顾 |
| 3.4.2 尔康制药财务舞弊手段分析 |
| 4 基于GONE理论的尔康制药舞弊动因及后果分析 |
| 4.1 基于GONE理论的尔康制药财务舞弊动因分析 |
| 4.1.1 贪婪因子分析 |
| 4.1.2 机会因子分析 |
| 4.1.3 需要因子分析 |
| 4.1.4 暴露因子分析 |
| 4.2 尔康制药财务舞弊的后果分析 |
| 4.2.1 对投资者的影响 |
| 4.2.2 对会计事务所的影响 |
| 4.2.3 对企业自身的影响 |
| 5 尔康制药财务舞弊案例启示 |
| 5.1 对医药行业的启示 |
| 5.1.1 净化医药行业环境 |
| 5.1.2 建立风险导向型内控制度 |
| 5.1.3 提升行业核心竞争力 |
| 5.2 对尔康制药的启示 |
| 5.2.1 加强职业道德建设 |
| 5.2.2 健全公司治理体系 |
| 5.2.3 制定契合实际的发展战略 |
| 5.3 对外部监管的启示 |
| 5.3.1 增加舞弊成本 |
| 5.3.2 完善对投资者的补偿和索赔机制 |
| 5.3.3 健全社会监督机制 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在学期间的研究成果 |
（3）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（4）基于扎根理论的康美药业财务舞弊研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.2.2 财务舞弊治理研究 |
| 1.2.3 财务舞弊方法研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点与不足 |
| 1.4.1 可能的创新之处 |
| 1.4.2 存在的不足之处 |
| 1.5 技术路线图 |
| 2.概念界定与理论基础 |
| 2.1 财务舞弊概念界定 |
| 2.2 财务舞弊基本理论 |
| 2.3 扎根理论 |
| 3.康美药业财务舞弊的基本情况及手段介绍 |
| 3.1 康美药业公司概况 |
| 3.2 康美药业财务舞弊过程及处罚 |
| 3.2.1 财务舞弊案例事件节点 |
| 3.2.2 财务舞弊案处罚结果 |
| 3.3 康美药业的主要财务问题分析 |
| 3.4 康美药业财务舞弊主要手段分析 |
| 3.4.1 虚增收入和利润 |
| 3.4.2 虚增货币资金 |
| 3.4.3 虚增工程项目 |
| 3.4.4 隐瞒关联方交易 |
| 4.基于扎根理论的康美药业财务舞弊动因分析 |
| 4.1 研究设计与资料来源 |
| 4.1.1 研究设计 |
| 4.1.2 选择原因 |
| 4.1.3 资料来源 |
| 4.2 康美药业财务舞弊动因的扎根理论分析 |
| 4.2.1 财务舞弊动因—开放式编码 |
| 4.2.2 财务舞弊动因—主轴式编码 |
| 4.2.3 财务舞弊动因—选择式编码 |
| 4.2.4 扎根理论下财务舞弊动因 |
| 5.扎根理论结果下的财务舞弊形成机理分析 |
| 5.1 财务舞弊前期核心因素文化作用机理 |
| 5.2 财务舞弊中期核心因素需要作用机理 |
| 5.3 财务舞弊后期核心因素条件作用机理 |
| 6.扎根理论下财务舞弊治理对策研究 |
| 6.1 加强文化道德建设 |
| 6.1.1 开展职业道德课程 |
| 6.1.2 提升企业文化建设 |
| 6.1.3 规范各个岗位职责 |
| 6.2 降低财务舞弊需要 |
| 6.2.1 聚焦主业瘦身副业 |
| 6.2.2 扩宽企业融资渠道 |
| 6.3 减少财务舞弊内部条件 |
| 6.3.1 加强内部控制建设 |
| 6.3.2 加强内部治理制度 |
| 6.4 减少财务舞弊外部条件 |
| 6.4.1 加强审计机构监管 |
| 6.4.2 建立监督举报机制 |
| 6.4.3 提高财务舞弊成本 |
| 6.5 不同时期治理财务舞弊的关键因素 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）体育社会组织评估机制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 推进体育社会组织评估是加强组织监督管理的现实需要 |
| 1.1.2 推进体育社会组织评估是破解组织发展困境的迫切需要 |
| 1.1.3 推进体育社会组织评估是适应新时代、新形势的客观需要 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.3 .研究对象与方法 |
| 1.4 文献综述 |
| 1.4.1 国内外体育社会组织研究 |
| 1.4.2 国内外体育社会组织评估研究 |
| 1.4.3 综述小结 |
| 1.5 研究内容与研究思路 |
| 1.6 研究创新点 |
| 2 研究的理论基础与现实动因 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.1.1 体育社会组织 |
| 2.1.2 评估 |
| 2.1.3 体育社会组织评估 |
| 2.1.4 第三方评估 |
| 2.1.5 机制 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 系统论理论 |
| 2.2.2 行动者-系统-动力学理论 |
| 2.2.3 评估相关理论 |
| 2.2.4 整体性治理理论 |
| 2.2.5 各理论的指导价值与启示 |
| 2.3 现实动因 |
| 2.3.1 机制在任何一项复杂工作中都起着基础性、根本性的作用 |
| 2.3.2 建立一套系统的工作机制是体育社会组织评估开展的关键 |
| 2.3.3 体育社会组织评估机制尚未建立阻碍了评估工作的有效推进 |
| 2.4 本章小结 |
| 3.体育社会组织评估实践考察 |
| 3.1 我国体育社会组织评估开展现状透视 |
| 3.1.1 我国体育社会组织评估开展的历程回溯 |
| 3.1.2 上海市体育社会组织评估开展现状调查 |
| 3.1.3 我国体育社会组织评估开展的成效与困境 |
| 3.2 发达国家体育社会组织评估实践探究 |
| 3.2.1 发达国家体育社会组织评估的缘起 |
| 3.2.2 发达国家体育社会组织评估的实践 |
| 3.2.3 发达国家体育社会组织评估实践对我国的启示 |
| 3.3 本章小结 |
| 4.体育社会组织评估机制的总体设计 |
| 4.1 体育社会组织评估机制理论解析与构建思路 |
| 4.1.1 体育社会组织评估机制概述 |
| 4.1.2 系统论与体育社会组织评估机制解析 |
| 4.1.3 体育社会组织评估机制的构建思路 |
| 4.2 体育社会组织评估机制要素的厘定 |
| 4.2.1 评估主体 |
| 4.2.2 评估客体 |
| 4.2.3 其他相关主体 |
| 4.2.4 评估指标体系 |
| 4.2.5 评估程序与方法 |
| 4.2.6 评估制度 |
| 4.2.7 评估环境 |
| 4.3 体育社会组织评估机制结构的设定 |
| 4.3.1 体育社会组织评估机制结构设定的逻辑依据 |
| 4.3.2 动力-运行-约束-协调“四位一体”评估机制结构的确立 |
| 4.3.3 体育社会组织评估各子机制的辩证关系 |
| 4.4 本章小结 |
| 5.体育社会组织评估的动力机制 |
| 5.1 体育社会组织评估动力机制解构 |
| 5.1.1 行动者-系统-动力学(ASD)——关注和研究系统变迁动力的理论框架 |
| 5.1.2 基于ASD理论的体育社会组织评估动力机制解构 |
| 5.2 基于ASD理论的体育社会组织评估动力机制的要素分析 |
| 5.2.1 体育社会组织评估动力机制的行动者要素分析 |
| 5.2.2 体育社会组织评估动力机制的制度要素分析 |
| 5.2.3 体育社会组织评估动力机制的环境要素分析 |
| 5.3 体育社会组织评估动力机制建立的现实困境 |
| 5.3.1 政府推动不力 |
| 5.3.2 组织内驱弱化 |
| 5.3.3 公众助动缺失 |
| 5.3.4 制度牵引乏力 |
| 5.3.5 环境作用式微 |
| 5.4 体育社会组织评估动力机制的建构策略 |
| 5.4.1 打造有为政府,强化评估的推动力 |
| 5.4.2 建立有效组织,激活评估的内驱力 |
| 5.4.3 吸纳社会公众,增强评估的助动力 |
| 5.4.4 加大政策支持,提升制度的牵引力 |
| 5.4.5 营造文化氛围,发挥环境的作用力 |
| 5.5 本章小结 |
| 6.体育社会组织评估的运行机制 |
| 6.1 体育社会组织评估主体模式的优化 |
| 6.1.1 体育社会组织评估主体及其模式辨析 |
| 6.1.2 不同主体模式的优劣势比较及适应性分析 |
| 6.1.3 体育社会组织政社合作评估存在的问题及优化对策 |
| 6.2 体育社会组织评估指标体系的设计 |
| 6.2.1 体育社会组织评估框架的设立 |
| 6.2.2 体育社团、体育社会服务机构、体育基金会评估指标体系的设计 |
| 6.2.3 实证检验:上海市体育社会组织评估实践 |
| 6.3 体育社会组织评估程序设计与方法选择 |
| 6.3.1 体育社会组织评估程序的设计 |
| 6.3.2 体育社会组织评估方法的选择与运用 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 体育社会组织评估的约束机制 |
| 7.1 体育社会组织评估中的“道德风险”行为 |
| 7.1.1 权力寻租 |
| 7.1.2 弄虚作假 |
| 7.1.3 通融关照与开后门 |
| 7.1.4 努力程度低与随意化 |
| 7.2 体育社会组织评估“道德风险”行为的不良影响 |
| 7.2.1 扭曲折损评估功能 |
| 7.2.2 损害被评组织权益 |
| 7.2.3 引发评估信誉危机 |
| 7.3 体育社会组织评估“道德风险”行为约束的总体思路 |
| 7.3.1 “法治”与“德治”协同 |
| 7.3.2 “自律”与“他律”结合 |
| 7.3.3 “罚”与“赏”并举 |
| 7.4 体育社会组织评估约束机制的具体构建 |
| 7.4.1 完善评估监管法律规范,扎紧制度围栏 |
| 7.4.2 推动形成评估行业自律,提升监管质效 |
| 7.4.3 加强评估伦理道德建设,树立评估自觉 |
| 7.4.4 加快建立社会监督体系，实现阳光运行 |
| 7.5 本章小结 |
| 8.体育社会组织评估的协调机制 |
| 8.1 深度剖析:体育社会组织评估协调困境的表现 |
| 8.1.1 “评”与“管”脱节 |
| 8.1.2 推诿与责任转嫁 |
| 8.1.3 政策执行壁垒 |
| 8.1.4 “信息孤岛”效应 |
| 8.2 体育社会组织管理碎片化:评估协调困境的内生根源 |
| 8.2.1 管理结构碎片化 |
| 8.2.2 目标理念碎片化 |
| 8.2.3 制度框架碎片化 |
| 8.2.4 管理平台碎片化 |
| 8.3 整体性治理:体育社会组织评估协调机制建构的应然之道 |
| 8.3.1 整体性治理:针对“碎片化”发展起来的理论体系 |
| 8.3.2 整体性治理理论与体育社会组织评估协调机制建构的学理默契 |
| 8.3.3 整体性治理理论对体育社会组织评估协调机制建构的理论启示 |
| 8.4 整体性治理下体育社会组织评估协调机制的建构 |
| 8.4.1 整合结构,建立整体管理框架 |
| 8.4.2 整合目标,锚定公共利益实现 |
| 8.4.3 整合理念,深化合作共赢意识 |
| 8.4.4 整合法规,增强协调制度保障 |
| 8.4.5 整合平台,推进信息充分共享 |
| 8.5 本章小结 |
| 9 体育社会组织评估机制的运作 |
| 9.1 体育社会组织评估机制运作的理想图景 |
| 9.1.1 体育社会组织评估机制运作的理想图景:整体功能涌现 |
| 9.1.2 体育社会组织评估机制“整体功能涌现”的形成分析 |
| 9.2 体育社会组织评估机制的运作机理 |
| 9.2.1 整体化 |
| 9.2.2 层级化 |
| 9.2.3 协同化 |
| 9.2.4 动态化 |
| 9.3 体育社会组织评估机制运作的方式 |
| 9.3.1 整体着眼,统筹推进 |
| 9.3.2 部分着手,层层转化 |
| 9.3.3 依循规律,多维协同 |
| 9.3.4 常态实施,动态调整 |
| 9.4 体育社会组织评估机制运作的要点 |
| 9.4.1 坚持系统思维 |
| 9.4.2 科学组织管理 |
| 9.4.3 优化外部环境 |
| 9.4.4 用好政策调控 |
| 9.5 本章小结 |
| 10.研究结论与不足 |
| 10.1 研究结论 |
| 10.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附件 |
| 附件1:《上海市体育社会组织评估现状》调查问卷 |
| 附件2:评估指标体系设计第一轮专家评议表 |
| 附件3:评估指标体系设计第二轮专家评议表 |
| 附件4:评估指标体系设计第二轮专家咨询各项指标的得分与权重 |
| 附件5:评估指标体系实证检验调查问卷 |
| 附件6:学习简历及攻读博士学位期间的科研成果 |
（6）注册会计师行业信誉危机反思及其治理路径研究（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、注册会计师信誉领域相关文献研究的回顾与评述 |
| （一）注册会计师信誉领域相关研究文献的回顾 |
| （二）注册会计师执业信誉相关研究文献的评述 |
| 三、我国注册会计师行业信誉下滑危机现状分析 |
| （一）我国注册会计师行业面临的信誉危机现状回顾 |
| （二）我国注册会计师行业的信誉下滑危机造成的危害与后果 |
| （三）我国注册会计师行业信誉下滑危机的多维度成因分析 |
| 四、我国注册会计师职业伦理行为异化的治理路径选择 |
| （一）融合市场化与非市场诚信约束力量以重构职业伦理秩序及响应国家治理吁求 |
| （二）确定利益平衡型伦理价值取向以充分满足注册会计师职业价值层面精神要求 |
| （三）恪守物质与精神相统一原则以积极回应职业伦理氛围与共赢团队文化诉求 |
| （四）兼顾长短期利益以力求实现职业伦理价值共荣共享方面的长远追求 |
| （五）处理好利益相关者双向制约关系以尽快满足职业化正能量效果的实际需求 |
（7）基于风险因子理论的康美药业财务舞弊研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于财务舞弊动因的研究 |
| 1.2.2 关于财务舞弊手段的研究 |
| 1.2.3 关于财务舞弊治理的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 财务舞弊相关概念及理论基础 |
| 2.1 财务舞弊相关概念 |
| 2.1.1 财务舞弊定义 |
| 2.1.2 财务舞弊类型 |
| 2.1.3 财务舞弊危害 |
| 2.2 财务舞弊常见手段 |
| 2.2.1 利用信息披露舞弊 |
| 2.2.2 利用关联方交易舞弊 |
| 2.2.3 利用收入确认舞弊 |
| 2.2.4 利用成本费用舞弊 |
| 2.2.5 利用资产舞弊 |
| 2.2.6 利用会计政策舞弊 |
| 2.3 财务舞弊相关理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 内部人控制理论 |
| 2.3.4 财务舞弊动因理论 |
| 3 康美药业财务舞弊事件始末 |
| 3.1 康美药业财务舞弊事件回顾 |
| 3.1.1 康美药业基本情况 |
| 3.1.2 康美药业财务舞弊过程 |
| 3.1.3 证监会对康美药业的处罚 |
| 3.2 康美药业财务舞弊手段分析 |
| 3.2.1 虚增存款 |
| 3.2.2 虚增存货 |
| 3.2.3 虚增销售凭证及发运凭证,增加营业收入 |
| 3.2.4 关联企业互相进行交易,占用巨资买卖本公司股票 |
| 4 康美药业财务舞弊动因分析 |
| 4.1 康美药业财务舞弊个别风险因子分析 |
| 4.1.1 道德品质因子 |
| 4.1.2 动机因子 |
| 4.2 康美药业财务舞弊一般风险因子分析 |
| 4.2.1 舞弊机会因子 |
| 4.2.2 舞弊暴露的可能性因子 |
| 4.2.3 舞弊受惩罚程度因子 |
| 5 防范财务舞弊的对策及建议 |
| 5.1 关于控制个别风险因子的治理对策 |
| 5.1.1 提高公司管理层道德品质及法律意识 |
| 5.1.2 制定积极稳健的经营战略 |
| 5.1.3 建立多元化考核指标 |
| 5.2 关于控制一般风险因子的治理对策 |
| 5.2.1 优化公司股权结构 |
| 5.2.2 完善上市公司独立董事制度 |
| 5.2.3 加强审计机构的监督职能 |
| 5.2.4 加强对上市公司财务舞弊的惩罚力度 |
| 5.2.5 进一步完善退市制度 |
| 5.2.6 建立投资者索赔机制 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 未来展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的论文 |
（8）RH会计师事务所对KDX公司审计失败问题研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景、目的及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究思路及框架 |
| 1.5 本文创新点 |
| 第2章 审计失败相关概念与理论基础 |
| 2.1 审计失败概述 |
| 2.1.1 审计失败的定义 |
| 2.1.2 审计失败的影响因素 |
| 2.2 审计失败与相关概念之间的关系 |
| 2.2.1 审计失败与审计风险 |
| 2.2.2 审计失败与审计目标 |
| 2.2.3 审计失败与经营失败 |
| 2.2.4 审计失败与财务舞弊 |
| 2.3 审计失败相关理论 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 审计冲突理论 |
| 2.3.3 信息不对称理论 |
| 2.3.4 “理性经济人”假设 |
| 第3章 RH会计师事务所对KDX公司审计失败案例描述及后果分析 |
| 3.1 RH会计师事务所及KDX公司简介 |
| 3.1.1 RH会计师事务所简介 |
| 3.1.2 KDX公司简介 |
| 3.2 RH会计师事务所对KDX公司审计失败案例回顾 |
| 3.2.1 KDX财务造假案例介绍 |
| 3.2.2 KDX财务报表审计概况 |
| 3.2.3 KDX财务造假手段分析 |
| 3.2.4 RH会计师事务所对KDX公司审计失败的处罚结果 |
| 3.3 RH会计师事务所对KDX公司审计失败的后果分析 |
| 3.3.1 审计失败对审计主体的影响 |
| 3.3.2 审计失败对审计客体的影响 |
| 3.3.3 审计失败对客观环境的影响 |
| 第4章 RH会计师事务所对KDX公司审计失败的原因分析 |
| 4.1 审计主体方面的原因 |
| 4.1.1 会计师事务所方面 |
| 4.1.2 CPA方面 |
| 4.2 审计客体方面的原因 |
| 4.2.1 管理层诚信缺失,道德素质低下 |
| 4.2.2 信息披露制度执行不力 |
| 4.2.3 股权结构不合理 |
| 4.2.4 公司内部控制失效 |
| 4.3 审计环境方面的原因 |
| 4.3.1 审计市场竞争激烈 |
| 4.3.2 监管和惩罚力度不足 |
| 4.3.3 保荐机构失职,勤勉尽责流于形式化 |
| 第5章 防范审计失败的对策 |
| 5.1 审计主体方面 |
| 5.1.1 会计师事务所方面 |
| 5.1.2 CPA方面 |
| 5.2 审计客体方面 |
| 5.2.1 树立诚信企业文化 |
| 5.2.2 调整公司股权结构 |
| 5.2.3 加强公司内部控制建设 |
| 5.2.4 健全独立董事制度 |
| 5.2.5 健全上市公司信息披露制度 |
| 5.3 审计环境方面 |
| 5.3.1 改善审计市场竞争环境 |
| 5.3.2 明确审计收费标准 |
| 5.3.3 改进现有的薪酬机制 |
| 5.3.4 落实监管成效,加大检查和处罚力度 |
| 5.3.5 培育审计声誉需求,建立声誉评级机制 |
| 5.3.6 整合监管资源 |
| 5.3.7 提高审计市场准入标准 |
| 5.3.8 强化保荐机构审慎执业、勤勉尽责 |
| 第6章 研究结论与局限性 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望及本文的局限性 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者在学期间所取得的科研成果 |
（9）审计失败下声誉毁损诱因与修复对策研究 ——以立信会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景、研究问题与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外文献研究综述 |
| 1.2.1 审计声誉存在性的研究 |
| 1.2.2 审计声誉毁损的后果研究 |
| 1.2.3 审计声誉毁损影响因素的研究 |
| 1.2.4 审计声誉修复对策的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究框架与主要内容 |
| 1.4 研究方法与研究贡献 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 本文贡献 |
| 第2章 审计声誉相关理论概述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 信息不对称理论 |
| 2.1.2 双层委托代理理论 |
| 2.2 声誉机制与信号传递理论 |
| 2.3 审计声誉毁损的“溢出效应” |
| 2.4 企业信誉折损危机生命周期及理论及其形象修复 |
| 2.5 小结 |
| 第3章 立信所声誉毁损案件梳理及其后果回顾 |
| 3.1 案例选取标准 |
| 3.2 立信会计师事务所毁誉事件简介 |
| 3.2.1 立信会计师事务所简介 |
| 3.2.2 立信所受罚始末与违规案情 |
| 3.3 立信所声誉毁损引发自身经济后果 |
| 3.3.1 受到证监会的行政处罚 |
| 3.3.2 承担经济连带赔偿责任 |
| 3.3.3 事务所审计师大量流失 |
| 3.4 立信所声誉毁损产生的市场反应 |
| 3.4.1 审计客户纷纷改聘 |
| 3.4.2 审计客户的股价出现负面效应 |
| 3.5 小结 |
| 第4章 基于企业信誉危机周期理论的立信所声誉毁损原因分析 |
| 4.1 声誉毁损危机潜伏期:战略定位偏颇 |
| 4.1.1 事务所盲目扩张合并 |
| 4.1.2 各成员所间执业质量标准不统一 |
| 4.1.3 对事务所的品牌形象的维护意识不足 |
| 4.2 声誉毁损危机爆发期:业务执行欠妥 |
| 4.2.1 审计程序执行不到位,业务质量不高 |
| 4.2.2 过度依赖内部证据,执业谨慎性不足 |
| 4.2.3 内部控制薄弱,业务部门间缺乏相互制衡 |
| 4.2.4 项目质量复核把关不严 |
| 4.3 声誉毁损危机扩散期:危机应对不足 |
| 4.3.1 缺少审计诉讼风险应对能力 |
| 4.3.2 舆论管理能力薄弱 |
| 4.4 声誉毁损危机消退期:声誉修复滞后 |
| 第5章 基于企业信誉危机拯救的立信所声誉修复对策 |
| 5.1 危机预防:战略预警 |
| 5.1.1 拒绝盲目扩张,合并更要“整合” |
| 5.1.2 加强事务所品牌建设与维护 |
| 5.1.3 建立事务所声誉风险“预警机制” |
| 5.2 危机控制:重建审计环境 |
| 5.2.1 严格客户筛查,树立业务风险意识 |
| 5.2.2 加强审计人员培训,提高执业质量与职业素养 |
| 5.2.3 创新合伙人文化建设,强调内部监督与风险共担 |
| 5.2.4 实行项目交叉复核,落实审计违约责任 |
| 5.3 危机拯救:加强危机公关 |
| 5.3.1 诉讼风险,及时回应审计惩戒 |
| 5.3.2 加强舆论管理,避免声誉倒塌“蝴蝶效应” |
| 5.3.3 与被审单位及时沟通,增强盈余稳健性 |
| 5.4 危机化解:重塑声誉 |
| 第6章 结论与启示 |
| 6.1 案例结论 |
| 6.2 案例启示 |
| 参考文献 |
| 个人简历 |
| 致谢 |
（10）大华会计师事务所审计质量控制探究 ——以对佳电股份审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计质量的研究 |
| 1.2.2 关于审计质量影响因素的研究 |
| 1.2.3 关于审计质量控制的研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究内容与框架 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 2 会计师事务所审计质量控制理论概述 |
| 2.1 审计质量控制的内涵与准则 |
| 2.1.1 审计质量控制的内涵 |
| 2.1.2 审计质量控制的准则 |
| 2.2 审计质量控制的影响因素 |
| 2.2.1 会计师事务所组织形式 |
| 2.2.2 内部控制制度 |
| 2.2.3 人力资源管理 |
| 2.2.4 行业竞争力和收费标准 |
| 2.2.5 会计师事务所执业理念 |
| 2.3 审计质量控制的方法 |
| 2.3.1 分层次分阶段质量控制法 |
| 2.3.2 关键点质量控制法 |
| 2.3.3 质量检查控制法 |
| 2.4 审计质量控制理论基础 |
| 2.4.1 过程质量控制理论 |
| 2.4.2 全面质量管理理论 |
| 2.4.3 委托代理理论 |
| 2.4.4 系统控制理论 |
| 3 大华会计师事务所对佳电股份审计案例介绍 |
| 3.1 案例背景介绍 |
| 3.1.1 大华会计师事务所简介 |
| 3.1.2 佳电股份简介 |
| 3.2 大华会计师事务所对佳电股份审计的过程 |
| 3.3 大华会计师事务所在佳电股份案例中的审计质量控制情况 |
| 3.3.1 业务承接阶段的控制 |
| 3.3.2 审计计划阶段的控制 |
| 3.3.3 审计执行阶段的控制 |
| 3.3.4 业务完成阶段的控制 |
| 3.4 大华会计师事务所对佳电股份审计的后果 |
| 3.4.1 佳电股份违法事实 |
| 3.4.2 大华会计师事务所因佳电股份财务造假遭受行政处罚 |
| 4 大华会计师事务所审计质量控制存在的问题及原因 |
| 4.1 大华会计师事务所在佳电股份案例中审计质量控制存在的问题 |
| 4.1.1 业务承接阶段控制不足 |
| 4.1.2 风险评估缺乏深入性 |
| 4.1.3 审计计划设计不合理 |
| 4.1.4 必要审计程序不完整 |
| 4.1.5 审计队伍水平有待提高 |
| 4.1.6 业务复核机制流于形式 |
| 4.2 大华会计师事务所在佳电股份案例中审计质量控制存在问题的原因 |
| 4.2.1 业务承接竞争激烈 |
| 4.2.2 未保持合理的职业怀疑 |
| 4.2.3 审计计划制定不够重视 |
| 4.2.4 审计质量控制意识薄弱 |
| 4.2.5 人力资源管理松散 |
| 4.2.6 长期连任导致独立性缺失 |
| 5 大华会计师事务所提高审计质量控制的对策 |
| 5.1 提升自身竞争力 |
| 5.1.1 拓宽业务承接范围,发挥自身规模优势 |
| 5.1.2 提升审计收费水平,加强业务承接控制 |
| 5.2 强化风险导向审计的运用 |
| 5.2.1 强化风险导向审计理念,保持合理的职业怀疑 |
| 5.2.2 充分了解和评估行业风险,高度警惕高风险科目 |
| 5.3 加强审计计划阶段控制 |
| 5.3.1 充分安排审计计划工作,完善审计计划控制 |
| 5.3.2 加强人员委派计划性,合理配置审计人员 |
| 5.4 强化审计质量控制意识,规范审计程序管理 |
| 5.4.1 明确质量控制重要性,建立激励保障机制 |
| 5.4.2 严格实施审计程序,加强业务执行监控 |
| 5.5 完善和强化人力资源管理 |
| 5.5.1 优化人员选聘方案,实现统一招聘制度 |
| 5.5.2 完善质量考核制度,合理设计薪酬体系 |
| 5.5.3 加强培训作用,重视审计人员素质教育 |
| 5.6 加强内部监督和管理 |
| 5.6.1 加强职业道德建设,建立内部诚信档案 |
| 5.6.2 加强审计过程全监督,实行岗位定期轮换制度 |
| 5.6.3 明确各个层级的审计质量责任,落实复核制度 |
| 6 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、注册会计师行业诚信缺失的根源及改进对策（论文参考文献）
- [1]会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析[D]. 何翊. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以尔康制药为例[D]. 魏璇. 安徽财经大学, 2021(10)
- [3]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [4]基于扎根理论的康美药业财务舞弊研究[D]. 孟繁争. 中原工学院, 2021(09)
- [5]体育社会组织评估机制研究[D]. 韩慧. 上海体育学院, 2020(09)
- [6]注册会计师行业信誉危机反思及其治理路径研究[J]. 叶陈云,叶陈刚. 财会通讯, 2020(19)
- [7]基于风险因子理论的康美药业财务舞弊研究[D]. 陈泽雨. 西安科技大学, 2020(01)
- [8]RH会计师事务所对KDX公司审计失败问题研究[D]. 杜嘉. 阜阳师范大学, 2020(06)
- [9]审计失败下声誉毁损诱因与修复对策研究 ——以立信会计师事务所为例[D]. 陈镯潍. 华东交通大学, 2020(01)
- [10]大华会计师事务所审计质量控制探究 ——以对佳电股份审计为例[D]. 饶欣. 江西财经大学, 2020(10)