一、对我国注册会计师考试制度的思考与建议(论文文献综述)
孙钰涵[1](2020)在《中英制造业企业关键审计事项披露比较研究 ——以罗尔斯罗伊斯与航发动力为例》文中认为2008年经济危机以来,审计报告质量的提升成为审计领域众多学者的研究重点。为满足资本市场的信息需求、提高审计报告信息含量和披露质量,英国财务报告委员会(FRC)2013年率先推行审计报告的格式及内容改革。2015年1月,国际审计与鉴证准则理事会(IAASB)紧随其后,出台了新的国际审计报告准则。为了跟进国际报告准则的发展步伐,我国也加紧修订审计报告准则,于2016年12月23日发布12项审计准则,其中,新准则的核心内容是要求注册会计师在出具的审计报告中披露“关键审计事项”,并自2018年1月1日起,新审计报告准则全面推广。相比于我国,英国对于关键审计事项披露较早,不仅经验充足、披露格式规范,更对整个审计行业的审计报告改革起到了指引作用,使得英国在关键审计事项的披露方面成为了国际审计行业效仿的典范。目前,我国各行各业正处于高速发展期,其中制造业因其公司数量多、规模大和业务范围广的特征,对我国经济的发展起了重要的推动作用,因此制造业信息披露的有效性至关重要。基于上述背景,本文的研究问题是:中英制造业企业关键审计事项的披露情况比较。通过对比中英差异,借鉴英国披露经验,从而提高我国关键审计事项的披露水平与质量。研究现状:现有研究往往集中在对我国关键审计事项披露情况的全面总结和实证分析,且涉及的行业多为金融业与建筑行业。对于中英制造业案例的具体对比很少涉猎。研究思路与研究方法:首先,运用文献研究法,以现有的研究为基础,从宏观角度统计分析近两年关键审计事项披露的总体情况。其次,利用案例分析法,选择具有普适性和代表性的两家企业——罗尔斯罗伊斯与航发动力为微观视角,以风险导向理论为基础,从披露形式、内容及质量三个维度进行对比,从中发现中英在关键审计事项披露存在的差异点。最后,对发现的问题进行原因分析,并提出相应的对策和建议。希望通过本文的分析,为我国关键审计事项的披露提供参考,提高审计报告的信息质量,更好的满足信息使用者的需求。本文的研究目标旨在通过中英两家企业的对比,发现差异和我国在关键审计事项披露方面存在的不足,总结出具有实践意义的改进建议和应对措施。本文的研究价值在于补充了现有文献在关键审计事项中英对比方面的空白,对于关键审计事项披露问题的分析不仅有助于提升审计报告的质量和有效信息含量,还可以向信息使用者传递更有效的信息,促进审计行业平稳有序发展。此外,本文的案例研究主线在关注行业共性的同时更兼顾了不同行业间的特性,因此提出的建议及措施也可以为上市公司在此后的年度审计工作提供参考素材,特别是对相同或者类似行业的公司有较好的借鉴意义。
姚培君[2](2019)在《税务代理行业自律机制分析 ——以G公司涉税案件为例》文中指出税务代理作为现代市场经济发展的必然产物,已有上百年历史,许多国家及地区都建立了税务代理制度。我国税务代理行业源于早期的税务咨询,随着社会经济制度的建立和完善,税务代理作为税收征管的重要内容和环节被逐渐推广。随着社会经济发展,税制结构日趋繁杂,同时税收法律法规的复杂性也导致纳税人难以依靠自身有限的知识和能力履行纳税义务并享受应有权利。税务代理具有中介服务性质,可提供个性化服务、协助纳税人更好地履行义务和享受权利,便于构建和谐的征纳关系。因此,推进我国税务代理行业的规范发展已化为税收征管现代化建设的特定要求。目前,我国税务代理自律体系尚存在主体缺乏独立性、自律机制不健全等一系列问题。纵观外国成熟的税务代理制度,不难发现行业自律在行业的规范发展中具有举足轻重的作用。为此,本文对税务代理行业自律展开研究,引入博弈论和委托-代理理论,联系实际案例具体分析行业自律的必要性和对纳税人及税务代理人行为的影响。随后比较了中英两国税务代理的行业自律机制,并在借鉴英国高度的自律制度基础上,针对我国现存不足提出扩大自律监管范围、健全惩戒机制等对策建议,以规范我国税务代理行业健康发展,助力税收征管现代化建设。
魏晓艳[3](2016)在《政社分开背景下注册会计师协会的转型发展研究》文中研究表明注册会计师行业是市场经济监督体系重要的制度安排,是高端服务业的重要门类。自上世纪80年代我国恢复重建注册会计师制度以来,中国注册会计师行业始终与我国经济发展共生互动。经过30多年的发展,我国注册会计师行业规模逐步壮大,执业质量和职业道德显着提升,行业业务收入总规模保持较快增长,行业服务经济社会发展的能力、行业的社会地位和国际影响力有了显着进步。同时,行业发展也面临着困难和挑战。行业高端人才不足,人才流失现象严重,不正当低价竞争现象仍然存在,会计师事务所治理体系尚不健全,注册会计师专业胜任能力总体上有待提高,行业监管机制有待改进,行业信息化建设力度有待进一步增强。作为我国注册会计师行业的法定管理机构,中国注册会计师协会自1988年成立之后,各省级行业协会相继成立,各级协会为全国行业的发展壮大发挥了重要作用。各级协会依照“服务、监督、管理、协调”的宗旨,服务会员,监督会员执业质量,依法管理行业,协调行业内、外部关系,维护社会公众利益和会员合法权益。十八届三中全会提出要“加快实施政社分开”,发挥社会组织活力,随后出台了《行业协会商会与行政机关脱钩总体方案》,明确了全国行业协会商会脱钩改革的时间、任务及措施。作为中国注册会计师行业的自律性服务组织,全国各级注协的脱钩改制并不遥远。本文在对我国注册会计师行业及注册会计师协会的现状进行分析的基础上,通过对行业协会商会脱钩改制的研究,并对国外行业做法进行归纳总结,对我国注册会计师协会提出了路径建议,希望通过完善行业监管体系,加强行业人才建设,提高行业信息化水平,开拓行业专业服务领域,提升行业国际化发展水平,加强会计师事务所机构建设,提高协会行业治理水平等各方面的措施,对注册会计师协会在行业发展中发挥作用有一定的参考价值。
陈璇[4](2014)在《我国注册会计师审计准入管制改进研究》文中研究表明市场失灵必然呼唤政府管制,政府管制又可分为准入管制和行为管制。在注册会计师审计领域,由于审计报告具有一定的公共品性质和不同程度的信息不对称分布,所以加强管制是确保审计质量的主要选择,其中准入管制在一定程度上又是确保审计质量的第一道防线,然而,随着审计市场的迅速发展,准入管制也暴露了一些问题,对此,无论是理论上还是实践上都需要深入系统地予以研究。本文从管制的基础理论入手,结合注册会计师审计的特点,分析了注册会计师审计准入管制制度的理论依据和经济后果。同时,较系统地审视了我国现有的注册会计师审计准入的法规制度安排,发现了注册会计师审计准入管制还存在的问题,如:审计主体认定资格标准不适当、政府在注册会计师审计行业准入管制中的执行缺陷等。针对这些问题,在对其成因的分析中得出,未正确处理好准入管制和行为管制的关系问题是更重要的原因。在此基础上,进而提出如下改进对策:优化准入资格条件,包括设立注册会计师“智力”准入条件的立体化标准和进行合伙人“资力”条件的实质性评估;推行星级执业制度;加强审计质量监管。
王洁[5](2012)在《中国注册会计师胜任力模型构建研究》文中研究表明随着经济全球化与信息技术化的发展,中国的注册会计师行业越来越多地参与到国际经济业务中,国际化逐渐成为我国会计师行业发展的重要目标。拥有国际化的注册会计师是实现这一目标的基本前提,而人才建设的核心问题是要确定走向国际背景下注册会计师应具备的什么样胜任力。关于注册会计师胜任力的研究是一项重要的理论和实践课题。从理论研究看,尽管对注册会计师胜任力框架已有多方面研究,但国内对国际视野下胜任力标准进行的系统性研究较少,采用实证方法进行的胜任力研究更少。因此,有必要从国际化的角度,采用实证方法,进行注册会计师胜任力要求的研究。从实践角度看,我国注册会计师胜任力的总体框架和相关体制依然存在许多问题,制约了我国注册会计师行业的发展。因而,对胜任力标准进行有针对性的深入研究将有益于对注册会计师胜任力的考察、评价、检验和培训,有助于改进和完善我国注册会计师胜任力的总体框架。本文采用实证分析、规范分析、定量分析及定性分析的方法,对中国注册会计师胜任力模型进行构建研究。首先,对本研究中的关键概念,包括胜任力、胜任力模型、注册会计师胜任力、注册会计师胜任力模型进行了理论界定。对胜任力模型构建方法和模型应用进行研究,总结出胜任特征的不同识别方法、胜任力模型的不同构建途径和胜任力模型的不同检验方法,比较这些方法和途径的优缺点、适用性,找出适合本研究的胜任力模型构建方法。相关概念界定和胜任力模型的一般研究共同构成了本文的理论基础。第二,本文研究了国际会计师联合会以及主要发达国家包括美国、英国、加拿大、澳大利亚、新西兰、德国、法国、日本的会计职业团体发布的注册会计师胜任力框架,对胜任力标准进行分析、比较,总结出共性的特征。对我国注册会计师行业代表人物的关键事件进行分析,作为对国际上注册会计师胜任力标准的重要补充。结合以上两种方法的研究结果,形成中国注册会计师胜任特征词典。第三,构建注册会计师胜任力模型。在对胜任特征的识别中,作者选择了我国会计行业领军人才11名(优秀组)和由事务所经理以上级别管理者指定的普通注册会计师10名(合格组)进行行为事件访谈,访谈全程录音,形成共计有18.9万字的录音文本作为注册会计师胜任力模型的原始数据。使用胜任特征词典对录音文本进行编码,比较胜任力特征在两组之间的差异。将优秀组和普通组之间存在显着统计学差异的胜任特征提取出来,作为“优秀注册会计师胜任特征”;两组之间无显着差异的胜任特征作为“合格注册会计师胜任特征”。第四,对4个会计师事务所和2个企业的注册会计师发放调查问卷,获得有效问卷164份。通过调查问卷形成的数据分别对两个胜任力模型进行检验。在对胜任力模型进行了重要度检验之后,对两个模型进行探索性因子分析和验证性因子分析。因子分析所形成的胜任力模型结果如下:中国优秀注册会计师的胜任力模型由三个层次的十项胜任特征组成:国际业务能力(多地点审计与集团审计能力、熟悉全球经济和商业环境、战略思想、国际交流能力)、沟通能力与开创精神(管理与领导能力、沟通能力、市场开拓能力)、高层次职业技能(风险控制能力、职业判断与决策能力、项目管理能力)。中国合格注册会计师的胜任力模型由四个层次的十四项胜任特征组成:专业知识和技能(审计相关业务知识、信息技术知识和能力、报告和研究能力、逻辑思维能力、经济和法律知识、企业会计准则)、协作能力(创造力、团队合作能力、表达能力、适应变革的能力)、职业道德(独立客观公正、保持应有的职业谨慎、积极进取、社会责任感)。最后,在本研究构建的注册会计师胜任力模型的基础上,作者对中国注册会计师胜任力的培养提出了初步的政策建议,包括完善高等院校会计教育体制、改进注册会计师准入制度、加强注册会计师继续教育,以及形成国际资格互认的机制。本文的主要创新之处表现在:(1)首次运用胜任力模型建模方法对注册会计师胜任力进行模型构建。胜任力模型是当今世界人力资源管理研究的热点,国内外已有学者对不同行业不同层次的胜任力模型研究。然而,有关会计人员尤其是注册会计师的胜任力模型构建研究,迄今在国内尚未展开。本文关于注册会计师胜任力的模型研究以及作者构建的中国注册会计师胜任力模型,尚未见文献报导,研究具备充分的独创性。(2)作者以国际上主要国家职业团体发布的注册会计师胜任力框架和我国注册会计师代表人物的关键行为为蓝本,构建了注册会计师胜任特征词典。本文构建的胜任力模型既包括优秀注册会计师胜任特征,也包括注册会计师共有的胜任特征,即合格注册会计师胜任特征。这是在胜任力模型构建方法上的创新。(3)本文将中国注册会计师的胜任力模型放在行业走向国际的背景下进行研究,文中构建的胜任力模型以大量的数据和实际调查为基础。这不仅是注册会计师胜任力研究思路的创新,而且对我国注册会计师胜任力框架的改进以及胜任力的培养具有较强的指导性和现实意义。
杨赵冬子[6](2012)在《我国注册会计师行业准入管制问题及对策研究》文中提出自1980年12月23日财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》及我国注册会计师行业开始复苏以来,我国注册会计师行业在经济体制转轨的背景下经历了较大的发展与变革。作为行业管制的第一关,其重要性不言而喻。本文结合国外发达市场经济国家注册会计师行业准入管制的经验,深入了解我国注册会计师行业准入管制的发展状况,总结目前我国行业准入管制出现的问题,分析其原因,并针对我国经济发展形势提出相应的完善措施。这对于发展我国注册会计师行业及完善政府管理制度都具有较强的现实意义。本文以注册会计师行业准入管制为研究对象,探索行业准入管制与行业发展之间的关系,旨在发掘行业发展的深层次原因,激发行业准入管制对行业健康发展的潜力,从而促进注册会计师行业的长远发展。本文主要从经济学的角度来研究其相关问题,因此,在理论研究部分,本文引入政府管制经济学的主要理论:管制公共利益理论、管制俘获理论和管制激励理论,理清管制主体进行行业管制的目的、可能引致的结果以及可以采取的方法。之后的内容则主要围绕我国注册会计师行业准入管制的现状、问题、原因及对策几个方面来进行。内容中结合英美日德等发达市场经济国家准入管制的主体资格认定、管制机构及惩戒措施,与目前我国注册会计师行业在这些方面发展的现状进行比较分析,笔者认为差异性产生的主要原因在于国家性质、管制模式和行业所依赖的法律法规的差异。通过差异性比较,本文指出了我国在行业准入管制方面存在的不足,主要包括准入资格认定存在缺陷、管制机构设置不合理、相关法律法规体系及退出机制不完善等方面。在此基础上,以发展适合本国的行业准入管制为目的,结合国际化发展趋势,围绕准入资格认定、管制机构设置和惩戒措施等方面提出完善我国注册会计师行业准入管制的具体措施,主要包括提高我国注册会计师专业胜任能力、提高会计师事务所股东及合伙人审查资格、减少政府行政干预、实行星级管理及完善相关法律法规体系等方面,意图能为我国注册会计师行业的发展及政府管理制度的完善提供借鉴。
熊伟[7](2011)在《注册资产评估师胜任能力研究》文中提出改革开放三十多年来,资产评估对中国经济改革和发展做出了积极贡献:资产评估不仅有力地支持了国企改革和非公有制企业的迅速发展,而且积极地推动了金融体制改革,并有效地规范了资本市场的发展。在复杂的社会环境下,资产评估以其专业化社会中介的身份,成为联系政府、企业和公众的桥梁和纽带,为交易的双方提供公平、公允、公正的专业意见,有效地保障了市场经济秩序正常进行,为经济改革的成功奠定了坚实的微观基础。随着我国经济发展方式的转变、经济结构的调整,资产评估市场已经转型,正朝着服务对象多元化、细化的方向发展。目前资产评估已渗透到企业改制、金融监管、资本市场、房地产市场、知识产权战略实施、林权制度改革等经济生活的各个方面。面对已经转型的评估市场,评估行业如何应对已经是无法回避的问题。人力资源作为知识和智能的最基本载体,是推动和实现组织创新的第一资源,而注册资产评估师则是我国资产评估行业创新和发展的第一资源。中国评估行业现已经拥有数万名注册资产评估师和从业人员,为市场经济科学发展起到了保驾护航的作用。但是,随着资产评估的市场转型,高质量的多元化的评估业务对资产评估人员的要求越来越高,资产评估人员结构性供需失衡的状态日渐明显。资产评估高端人才培养问题必须提到立业、兴业的高度来研究。提高评估人员的胜任能力,对于评估行业充分发挥在市场经济中的政治价值、社会价值和经济价值有极大的推动作用。胜任能力的界定和胜任能力框架的明晰,对于注册资产评估师而言,是其今后努力的方向和目标,对于行业主管机构而言,评估行业可以以此为依据来设置准入门槛,安排后续教育内容。而对于资产评估学历教育而言,是教育部门科学设定评估专业培养目标的基本依据,是保证资产评估学历教育与评估市场需求衔接的指引。基于上述背景,本文拟定了如下的研究内容:第一部分导论。交待了论文的写作动机,分析了本研究的理论意义、现实意义,介绍了研究思路和方法、研究内容与结构安排,并概括了研究贡献和局限性。第二部分是研究综述。主要对国内外有关注册资产评估师胜任能力研究的现状进行了简要梳理,并分析了现有研究的不足之处,提出本研究拟解决的主要问题。第三部分探讨了注册资产评估师胜任能力研究的相关理论。论文首先分析的是注册资产评估师的专业定位问题,然后对胜任能力研究的基本概念和基本理论进行了梳理,最后从市场细分的角度确立了资产评估的主要业务领域。第四部分构建了注册资产评估师的胜任能力框架。该部分首先阐述了注册资产评估的基本胜任能力的内容,系统论述了细分市场下从事不同评估业务的注册资产评估师的特殊胜任能力,最后构建出注册资产评估师的胜任能力框架。第五部分从学历教育的角度探讨注册资产评估师胜任能力的取得和养成。在资产评估学历教育研究中,论文首先分析了资产评估学历教育的必要性,在对我国资产评估学历教育情况的现状进行分析的基础上,构建出以培养胜任能力为核心的资产评估学历教育体系。第六部分从准入制度的角度探讨了注册资产评估师胜任能力的识别与衡量。本部分首先分析了我国资产评估准入制度的现状,然后详细地开展了资产评估准入制度的国际和国内借鉴研究,提出我国新型的资产评估准入制度的构建设想。第七部分从继续教育的角度探讨注册资产评估师胜任能力的保持和提升。在资产评估继续教育研究中,以资产评估继续教育的必要性分析为起点,详细阐述了我国资产评估继续教育的现状,提出了完善资产评估继续教育的具体设想。本文的创新点主要有二:第一:由于资产评估的边缘性质和资产评估细分市场的复杂性,注册资产评估师胜任能力的界定本身就比较复杂,到目前为止尚未有人系统地研究。在业务分类的基础上对从事不同类型评估业务的注册资产评估师的胜任能力进行匹配性分析,会受到专业交叉及边缘化制约,从而使这一研究变得困难和复杂。随着评估市场的转型,金融资产评估、税基评估和以财务报告为目的的评估等新兴评估领域的出现对评估人员胜任能力提出了更高的要求,本文在构建注册资产评估师胜任能力框架的时候将新的评估领域纳入其中。第二:本文的创新之处还体现在对资产评估准入制度的重新规划和设想,本文提出了改革现行注册资产评估师考试制度的设想,并对设立见习注册资产评估师制度提出较为具体的思路。当然,由于作者能力有限,这只是一种初步的设想,受现实条件的约束,有很多不完善的地方,期待在未来不断完善。注册资产评估师胜任能力的培养需要系统的学历教育、科学的准入制度和有针对性的后续教育。本文在总结前人研究的基础上分别从胜任能力的取得和养成、识别和衡量、保持和提升三个方面来进行研究,力图全面系统地把培养注册资产评估师的胜任能力的各个环节、各个环节之间的逻辑关系和匹配关系及其具体要求做出较为深刻的阐述。
郑晓芳[8](2010)在《注册资产评估师考试制度改革研究》文中指出我国的注册资产评估师考试制度自实施以来,至今已举办了13次考试,为评估行业培养和选拔了大批优秀的人才,也为规范评估市场、维护社会公众利益做出了积极贡献。近年来,我国社会经济发展迅速,全球一体化进程加快。这些经济形势的新变化为评估行业的发展提供了广阔的空间,资产评估服务范围已在传统的单项资产评估、企业价值、抵押担保、拍卖、诉讼的基础上,不断扩展到公共财产管理、知识产权转化、并购重组、森林资源评估多个领域。这就要求注册资产评估师更新知识结构,提高综合执业能力、提高职业判断能力和职业道德水平。这就需要对注册资产评估师加强后续教育的同时,改革注册资产评估师考试制度,进一步完善考试政策、考试内容和形式,将执业环境新变化对评估师的要求充实到考试中,为造就适应经济新形势下的评估行业人才提供引导。本文全面总结了我国注册资产评估师考试的发展历程,在考试设计理论及注册资产评估师职业能力框架研究的基础上展开注册资产评估师考试制度改革的研究。本文根据注册资产评估师注册信息的数据资料,对注册资产评估师的总体规模、区域分布、学历结构、专业背景等现状进行了总量分析和结构分析。根据中国资产评估协会考试部提供的历年考试数据对评估师考试的运行状况进行了统计分析,总结了考试政策对考试的影响规律。本文采用问卷调查的形式了解了政府部门、评估协会、评估机构、高校、企业五个层面的相关人士对评估师考试制度的评价及改革意愿。通过对比分析美、英、澳、日、韩等国外评估师考试制度及国内注册会计师考试、土地估价师考试、房地产估价师考试等相关考试制度,为我国注册资产评估师考试制度改革提供了借鉴依据。基于以上分析形成了注册资产评估师考试制度改革的思路。最后根据分析结果拟定了评估师考试制度改革方案,提出将考试分两个阶段进行,并在第二阶段的考试设计了两个方案,分别做为近期改革目标和远期改革目标。在实施程序上设计了与现行制度的衔接,提出了与改革相应的配套措施,有力地推进了注册资产评估师考试制度改革的步伐。
黄友[9](2009)在《我国注册会计师行业管制研究 ——基于成本—效益分析视角》文中进行了进一步梳理拥有“号称”全世界最发达、最透明、管制体系最完备的资本主义市场的美国相继爆发了安然、国际商业机器、通用电器、美国在线、朗讯、恩科、甲骨文等大牌公司财务欺诈丑闻。资本市场的震荡,加速了美国金融危机向世界的渗透。在我国,近年来也相继发生了麦科特、科龙等财务舞弊案,从中华人民共和国财政部会计信息质量检测公告(第十三号、十四号)公布的检查情况看出:一些企业存在违背准则操纵利润,虚构交易等严重财务欺诈行为,部分会计师事务所在执行准则方面不到位,执业质量和内部管理存在严重问题和薄弱环节,为被审计单位进行财务欺诈提供了机会。随着国际、国内一系列上市公司重大财务造假案件的发生,注册会计师行业面临着空前信任危机,如何加强和完善对注册会计行业的管制、提高注册会计师行业的社会公信力,成为国际社会共同面对的新课题。当前我国正处于经济转轨时期,会计服务市场化程度不高,现行行业法律法规不健全,政府职能转变没有到位,政府管制与行业自我管制以及政府各制部门相互之间的关系还没有理顺,导致注册会计师行业管制成本高而效益低。在“安然事件”后,我国政府强化了对注册会计师行业的管制力度,财政部于2002年10月决定将原委托注册会师协会行使的注册会计师行业管制的行政职能收回,由财政主管部门有关内设职能部门行使,进一步加强了对注册会计师行业的政府管制力度;并且,我国政府对注册会计师行业管制投入了很大的成本,仅财政主管部门内部管制机构,除其隶属的注册会计师协会外,还有会计管理、监督检查、法制等多个机构,外部还有审计、工商、税务、证监会等部门。但是,时至今日,从社会公众的认可度以及行政监督检查和行业自律检查情况来看,虽然我国在对注册会计师行业的管制方面投入了较高的成本,但效益并不高,目前我国注册会计师行业的整体执业质量和执业水平不容乐观,社会公信力不高,审计独立性不强,造假欺诈时有发生,会计师事务所、注册会计师卷入民事、刑事诉讼屡见不鲜,对资本市场发展和行业建设产生了较大的负面影响,在降低整个行业社会公信力的同时,也引发了社会各界对我国注册会计师行业管制的质疑。为此,需要对注册会计师行业的现行管制进行研究,扬长避短,构建一个适合我国国情的行之有效的注册会计师行业管制模式,以促进注册会计师行业健康发展。注册会计师行业如何管制才能够达到帕累托配置有效率,如何以最小管制成本达到最优管制效率,是研究我国注册会计师行业管制不可回避的问题。本文从注册会计师需求、供给关系入手,运用管制理论及成本——效益分析方法,系统研究了注册会计师行业管制的理论和模式,意在现实可选择管制模式下,理顺政府管制与行业自我管制之间的关系,明确界定政府各管制部门的职能定位,特别是界定政府各管制部门与行业协会的职责权限范围:明确政府管制部门在行业管制中的主导地位,加强其宏观管制职责,其中包括政府财政部门通过对行业协会的执法情况进行监督检查来指导和规范注册会计师行业的发展;明确行业协会的职能定位及惩戒权,加强其自身的组织建设,建立健全行业管制机制;并实行相互之间的有效协调与配合。上述研究,对于进一步转变政府职能、节约注册会计师行业管制成本、提高注册会计师行业管制效率、完善注册会计师行业管制体制具有重要理论意义和现实意义。本文还分析了我国目前注册会计师行业管制的现状,指出了注册会计师行业管制体制变革和发展的方向,旨在进一步完善我国当前注册会计师行业管制模式,进一步提高注册会计师行业的社会公信力,有力维护社会公众利益,促进注册会计师行业持续、快速、健康发展,实现做好、做大、做强、做出去的目标。本文通过成本——效益分析和我国建立有中国特色社会主义市场经济体系的国情分析,认为独立管制模式是注册会计师行业管制的最优选择模式,但就我国目前而言,不一定是现实选择模式。当前,我国正处于经济转轨时期,市场经济体制还不完善,实行独立管制模式的时机还不成熟。因此,从当前我国注册会计师行业的实际情况来看,以政府管制为主、行业自我管制为辅的混合管制模式是合理和现实的选择,独立管制模式是未来和最优的选择。本研究最终建议的管制模式是构建适合我国国情的独立管制模式。本文的研究共分为六个部分,主要内容如下:第一部分,导论,主要对论文的研究背景、研究的目的和意义、研究现状、研究思路与框架、研究方法、创新和不足进行了简要介绍,同时,对国内外相关研究进行了综述。第二部分,基本理论分析,主要分析了成本——效益分析和管制基本理论,剖析了成本——效益分析的起源和内涵,以及管制的涵义、原则、分类、手段、需求与供给,并对管制的供需均衡进行了分析。本部分既是基础性研究,同时也是以后各部分研究内容的统领。第三部分,注册会计师行业管制成本——效益研究,分析了注册会计师行业特征,注册会计师需求与供给的形成以及影响注册会计师的需求、供给因素,对不同市场竞争条件下的供求均衡进行研究,分析了注册会计师行业管制的需求和供给以及政府管制与行业管制的均衡,提出了按照成本效益的原则,政府管制的重心是会计信息的披露,并运用成本——效益分析方法和计量经济学方法建立了注册会计师行业政府管制、自我管制的成本——效益模型。第四部分,中外注册会计师行业管制比较研究,主要对海洋法系国家美国、英国,大陆法系国家德国、日本行业管制以及我国注册会计师行业管制的历史变迁进行了对比分析,指出不同的国家、甚至同一国家在不同的历史时期,所采取的管制模式均不一样。各国注册会计师行业选择何种管理模式,完全取决于各国的历史、市场经济理念和具体的社会经济环境。对于任何一种管制模式,并无高低之分,关键在于是否适合国情、运行是否顺畅有效率、是否能够最大限度地保护公众利益、促进行业的持续健康发展。通过对注册会计师行业政府管制、行业自我管制、独立管制三种模式的特点和优缺点的评析,指出了政府管制为主,行业管制为辅的管制模式是我国注册会计师行业目前管制的现实选择。第五部分,我国注册会计师行业管制的现实选择与改进,分析了我国注册会计师行业管制主体现状,着重介绍了我国注册会计师审计质量管制和价格管制现状,探究了我国注册会计师行业管制模式存在的问题及原因,提出了改进我国注册会计师行业管制的对策,即完善以财政部为主导,行业自管制为辅的混合管制模式。第六部分,我国注册会计师行业独立管制模式的构建,提出了注册会计师行业独立管制模式的目标及职能设计,构建我国注册会计师行业独立管制模式应遵循的原则,设计我国注册会计师行业独立管制模式框架,提出了构建我国独立管制模式的具体对策。本研究运用了比较研究方法,通过对国内外注册会师行业管制体制的比较,归纳出选择管制模式的一般原则,提出了我国当前管制模式的现实选择;同时运用数理分析方法,分析了三种管制模式的成本与效益,指出了三种管制模式的优点和不足;此外还采用了规范研究的方法,从注册会计师行业的特点以及面临的问题分析了我国注册会计师行业当前进行管制的必要性以及管制体制的现实选择,指出了我国当前管制体制存在的问题以及变革和发展的方向。本文的主要创新点为:一是将管制经济学理论引入注册会计师行业管制研究并收集了最新的数据资料分析政府管制和行业自我管制、独立管制的现状及效率,归纳出政府管制和行业自我管制、独立管制的优点和局限性,从而形成了对政府管制和行业自我管制、独立管制较为系统的认识,为更准确地把握目前注册会计师行业管制中存在的问题奠定基础,进而为我国注册会计师行业管制模式做出选择。二是运用计量经济学知识从定量方面分析政府管制与行业自我管制如何有效结合。首先通过供需平衡理论说明管制供给量、需求量如何确定,再将各管制因素在管制模型中的特性进行分析,设计函数和管制的成本效益曲线,然后利用成本——效益分析法探讨两个不同管制主体的管制供给量分别在何种数量范围将达到总管制净效益的最大。据此,提出了在当前经济转轨时期我国应采取以政府管制为主、行业自我管制为辅的混合管制模式,这是我国注册会计师行业当前管制模式的现实选择。三是紧密联系实际,提出了完善我国当前注册会计师行业管制体制切实可行的新对策,可为国家有关部门决策时提供参考。同时指出了未来我国注册会计师行业管制模式发展变革的方向以及最终目标——建立适合我国国情的独立管制模式,这是我国注册会计师行业管制模式的最优选择,同时构建了适合我国国情和注册会计师行业实际的独立管制模式的基本框架,既有理论指引,又有可操作性。本研究的不足之处在于将成本——效益分析引入注册会计师行业管制研究中,相关数据取证困难,只找出了相应的理论模型,在相应的管制模式选择时,定量分析不够。此外,本研究中构建适合我国国情的独立管制模式的具体措施还不够具体,只进行了原则性分析和框架设计,有待于进一步研究、细化,增强其可操作性。
张丽丽[10](2008)在《我国注册资产评估师考试制度研究》文中指出我国注册资产评估师考试制度自1995年确立以来,在资产评估行业产生了重大影响,为深化资产评估行业特别是国有资产评估行业管理体制改革、规范资产评估市场、维护公共利益、促进资产评估行业专业技术人才队伍建设做出了积极贡献。但随着我国经济体制改革的逐步深入,全球经济一体化进程的加快,尤其是我国加入WTO后,国际评估机构的进入,评估市场竞争的加剧,对培养和选拔知识全面、高素质和技术精湛的评估人员提出了新的挑战。在新形势下如何改进和完善我国的注册资产评估师考试制度,适应国内、国际评估行业的新变化,与房地产估价师、土地估价师等其他五种评估师资格考试相协调,与其他国家资产评估师执业资格互认,最终实现与国际资产评估行业接轨,是亟待解决的重大问题。基于此,重新审视我国的注册资产评估师考试制度,探讨改进和完善我国注册资产评估师考试制度的对策,为我国的资产评估行业发展选拔更多、更优秀的人才。本文全面分析了新形势下我国注册资产评估师考试制度构建背景,介绍了研究目的及意义、研究方法及相关概念界定等。利用第一手的问卷调查资料进行描述性统计分析,对我国现行注册资产评估师考试制度进行系统综合的评价,并与国内相关中介行业执业资格考试制度进行全面系统地考察和比较。通过对国外和香港地区资产评估师考试制度进行分析,总结各国考试制度的成功经验,为进一步改进和完善我国注册资产评估师考试制度提供借鉴依据。综合运用教育统计学和数理统计学相关知识,对注册资产评估师考试合格分数线的确定进行了探索性的尝试,并从定量角度对2004-2006年注册资产评估师考试成绩进行了考试成绩分析与试卷分析。最后,结合我国资产评估行业发展面临的现状,遵循以学习能力的体现为目的、层次性原则、适应性原则、稳定性和发展性相结合的原则,从考试管理体系构建、考试报名条件、考试分级(次)、考试科目及内容、考试形式、考试周期六个方面对我国注册资产评估师考试制度的改进和完善提出相应的对策建议。
二、对我国注册会计师考试制度的思考与建议(论文开题报告)
(1)论文研究背景及目的
此处内容要求:
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例:
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
(2)本文研究方法
调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、对我国注册会计师考试制度的思考与建议(论文提纲范文)
(1)中英制造业企业关键审计事项披露比较研究 ——以罗尔斯罗伊斯与航发动力为例(论文提纲范文)
致谢 |
摘要 |
ABSTRACT |
1 引言 |
1.1 研究背景与研究问题 |
1.2 研究现状与存在不足 |
1.3 研究思路与本文创新点 |
1.3.1 研究思路 |
1.3.2 本文创新点 |
1.4 本文结构安排 |
2 文献回顾 |
2.1 关键审计事项基本概念 |
2.1.1 关键审计事项的发展及分类 |
2.1.2 关键审计事项确认依据研究 |
2.1.3 关键审计事项披露方式研究 |
2.2 关键审计事项存在的问题及对策建议 |
2.2.1 关键审计事项存在的问题 |
2.2.2 提高关键审计事项披露质量的对策及建议 |
2.3 已有文献评论 |
3 概念界定与理论基础 |
3.1 关键审计事项及其发展历程 |
3.1.1 国内关键审计事项发展历程 |
3.1.2 国际关键审计事项发展历程 |
3.2 关键审计事项基本概念 |
3.2.1 关键审计事项的定义内涵 |
3.2.2 关键审计事项的确定依据 |
3.2.3 关键审计事项的披露方式 |
3.2.4 关键审计事项的质量原则 |
3.3 理论基础 |
3.3.1 信息不对称理论 |
3.3.2 风险导向审计理论 |
3.3.3 价值相关性理论 |
4 中英制造业企业关键审计事项披露对比及差异分析 |
4.1 上市公司关键审计事项披露情况总体概述 |
4.1.1 关键审计事项的类型及其分布概述 |
4.1.2 关键审计事项披露数量及频率分布 |
4.1.3 制造业企业关键审计事项统计概述 |
4.1.4 我国关键审计事项披露情况总体概述 |
4.2 中英制造业企业关键审计事项案例对比 |
4.2.1 罗尔斯罗伊斯与航发动力简介 |
4.2.2 中英两国审计理论的对比分析 |
4.2.3 罗尔斯罗伊斯与航发动力关键审计事项形式对比 |
4.2.4 罗尔斯罗伊斯与航发动力关键审计事项内容对比 |
4.2.5 罗尔斯罗伊斯与航发动力关键审计事项质量对比 |
4.3 我国关键审计事项披露存在的问题 |
4.3.1 关键审计事项披露数量较少 |
4.3.2 关键审计事项披露规范性差 |
4.3.3 关键审计事项描述过于模板化 |
4.3.4 关键审计事项披露格式单一 |
5 中英关键审计事项披露差异的原因及对策建议 |
5.1 中英关键审计事项披露差异的原因 |
5.1.1 审计报告质量监管制度不成熟 |
5.1.2 注册会计师的经验及能力欠缺 |
5.1.3 事务所的质量控制体系不完善 |
5.2 提高我国关键审计事项披露质量的对策建议 |
5.2.1 完善审计市场监管制度,加强监督 |
5.2.2 提升注会专业胜任能力,加强培训 |
5.2.3 规范审计质量控制体系,信息优化 |
6 结论与不足 |
6.1 研究结论 |
6.2 研究不足 |
参考文献 |
作者简历 |
学位论文数据集 |
(2)税务代理行业自律机制分析 ——以G公司涉税案件为例(论文提纲范文)
中文摘要 |
Abstract |
第一部分 案例 |
1 案例背景 |
1.1 税务代理行业概况 |
1.2 我国税务代理行业自律管理 |
1.3 Z省税务代理行业自律制度 |
2 基本案情 |
2.1 税务师事务所概况 |
2.2 客户企业情况 |
2.3 涉案税务代理委托合约安排 |
2.4 案件情况 |
2.5 Z省注册税务师协会的监管情况 |
2.6 税务代理业务涉税处理的存在问题 |
第二部分 案例分析 |
1 绪论 |
1.1 研究背景 |
1.2 研究意义 |
1.3 研究方法 |
1.4 创新之处 |
2 文献综述 |
2.1 国外文献综述 |
2.2 国内文献综述 |
2.3 文献评述 |
3 税务代理行业自律理论基础 |
3.1 税务代理行业自律的概念内涵 |
3.2 税务代理行业自律与政府监管 |
3.3 理论基础 |
4 税务代理行业自律机制案例分析 |
4.1 代理记账业务 |
4.2 纳税申报业务 |
4.3 税务咨询业务 |
4.4 涉税鉴证业务 |
4.5 本章小结 |
5 中英税务代理行业自律机制比较分析 |
5.1 英国税务代理发展简介 |
5.2 中英税务代理行业自律机制比较分析 |
5.3 英国税务代理行业自律机制对我国的启示 |
6 完善我国税务代理行业自律对策建议 |
6.1 加强自律主体独立性,扩大自律监管范围 |
6.2 提高从业人员素质,建立逆向淘汰机制 |
6.3 完善行业自律体系,健全检查惩戒机制 |
6.4 建立保险赔偿,奖励制度等配套自律机制 |
注释 |
参考文献 |
致谢 |
(3)政社分开背景下注册会计师协会的转型发展研究(论文提纲范文)
中文摘要 |
Abstract |
一、绪论 |
(一)研究背景及意义 |
(二)研究思路与内容 |
二、相关理论概述 |
(一)社会组织理论 |
(二)治理理论 |
(三)新公共服务理论 |
三、注册会计师协会转型发展的要求及困境分析 |
(一)政社分开改革及内容 |
(二)注册会计师协会简介及其特殊性 |
(三)注册会计师协会转型发展的要求 |
(四)注册会计师协会转型发展的困境分析 |
四、国内外相关经验及启示 |
(一)境外注册会计师协会的经验 |
(二)我国协会商会几种典型的脱钩模式的经验 |
(三)国内其他地区注册会计师协会转型经验 |
(四)国内外相关经验对我国注册会计师协会转型的启示 |
五、我国注册会计师协会转型发展对策 |
(一)完善行业监管体系 |
(二)加强行业人才建设 |
(三)提高行业信息化水平 |
(四)开拓行业专业服务领域 |
(五)提升行业国际化发展水平 |
(六)加强会计师事务所机构建设 |
(七)提高协会行业治理水平 |
参考文献 |
致谢 |
作者简历 |
(4)我国注册会计师审计准入管制改进研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
插图索引 |
附表索引 |
第1章 绪论 |
1.1 选题背景与研究意义 |
1.2 相关文献综述 |
1.2.1 关于市场准入的研究 |
1.2.2 关于审计准入管制的研究 |
1.3 研究目的、方法、内容与框架安排 |
1.3.1 研究目的、方法与内容 |
1.3.2 本文的框架安排 |
第2章 注册会计师审计准入管制的理论分析 |
2.1 注册会计师审计准入管制的理论依据 |
2.1.1 审计报告的公共品性质与准入管制 |
2.1.2 审计关系主体的信息不对称与准入管制 |
2.1.3 准入管制的成本节约理论分析 |
2.1.4 准入管制对资源配置的促进作用 |
2.2 注册会计师审计准入管制的经济后果 |
2.2.1 市场歧视质疑 |
2.2.2 可能诱发寻租 |
2.2.3 准入管制中的垄断问题 |
2.2.4 对审计质量的有限保证 |
第3章 我国注册会计师审计准入管制的现状 |
3.1 注册会计师的智力要求 |
3.1.1 专业基础 |
3.1.2 实施审计业务能力 |
3.1.3 执业经验年限 |
3.1.4 后续教育与考核 |
3.2 会计师事务所的资力标准 |
3.2.1 会计师事务所的人力基础 |
3.2.2 会计师事务所的财力保障 |
第4章 我国注册会计师审计准入管制问题与成因分析 |
4.1 我国注册会计师审计准入管制存在的主要问题 |
4.1.1 注册会计师“智力”要求的模糊性 |
4.1.2 事务所合伙人“资力”标准缺失 |
4.1.3 政府准入管制的执行缺陷 |
4.2 我国注册会计师审计准入管制问题的成因分析 |
4.2.1 缺乏对实际从业能力考核的重视 |
4.2.2 政府准入管制中的监管困境 |
4.2.3 行为管制与准入管制的关系处理不当 |
第5章 我国注册会计师审计准入管制原则与改进对策 |
5.1 注册会计师审计准入管制的原则 |
5.1.1 准入管制应进行成本效益分析 |
5.1.2 准入管制制度需及时调整 |
5.1.3 管制模式要适应国情 |
5.2 我国注册会计师审计准入管制制度的改进对策 |
5.2.1 优化准入资格条件 |
5.2.2 推行星级执业制度 |
5.2.3 加强审计质量监管 |
结论 |
参考文献 |
致谢 |
(5)中国注册会计师胜任力模型构建研究(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
1. 导论 |
1.1 选题背景 |
1.2 研究的必要性及意义 |
1.2.1 研究的必要性 |
1.2.2 研究意义 |
1.3 研究思路与研究方法 |
1.3.1 研究思路 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 研究内容 |
1.5 创新点与局限性 |
1.5.1 创新点 |
1.5.2 局限性 |
2. 理论基础及研究综述 |
2.1 相关概念界定 |
2.1.1 胜任力 |
2.1.2 注册会计师胜任力 |
2.1.3 胜任力模型 |
2.2 胜任力模型构建的一般研究 |
2.2.1 胜任力模型构建的经典研究 |
2.2.2 胜任特征的识别 |
2.2.3 胜任力模型的构建 |
2.2.4 胜任力模型的检验 |
2.3 胜任力模型的应用 |
2.4 国际化背景下中国注册会计师胜任力的培养 |
3. 中国注册会计师胜任力模型的构建设计 |
3.1 模型构建的目标及假设 |
3.1.1 模型构建的目标 |
3.1.2 模型构建的假设 |
3.2 构建模型的具体方法 |
3.2.1 文本分析法 |
3.2.2 专家评议法 |
3.2.3 行为事件访谈法 |
3.2.4 问卷调查法 |
3.3 模型构建的过程 |
4. 中国注册会计师胜任力要素分析 |
4.1 注册会计师胜任力框架的国际比较研究 |
4.1.1 全球范围内注册会计师胜任力框架的三种模式 |
4.1.2 国际上注册会计师胜任力框架的一般特点 |
4.1.3 注册会计师胜任力标准的国际比较 |
4.2 中国注册会计师行业代表人物的胜任特征分析 |
4.3 中国注册会计师胜任特征词典 |
5. 中国注册会计师胜任力模型的构建 |
5.1 行为事件访谈研究描述 |
5.2 行为事件访谈研究结果与分析 |
5.2.1 访谈长度分析 |
5.2.2 胜任特征发生频次、平均分数和最高分数的分析 |
5.2.3 胜任特征评价法的信度分析 |
5.2.4 差异检验 |
5.3 中国注册会计师胜任力模型构建结果 |
6. 中国注册会计师胜任力模型的检验 |
6.1 问卷调查基本情况 |
6.2 重要度检验 |
6.3 因子分析 |
6.3.1 因子分析原理 |
6.3.2 探索性因子分析 |
6.3.4 验证性因子分析 |
6.4 信度检验 |
6.4.1 分层一致信度检验 |
6.4.2 内部一致信度检验 |
6.5 中国注册会计师胜任力模型表述 |
6.5.1 中国优秀注册会计师的胜任力模型 |
6.5.2 中国合格注册会计师的胜任力模型 |
7. 基于胜任力模型的中国注册会计师培养 |
7.1 完善高等院校会计教育体制 |
7.2 改进注册会计师准入制度 |
7.3 加强注册会计师继续教育 |
7.4 形成国际资格互认的机制 |
8. 结语 |
参考文献 |
附录一 |
附录二 |
附录三 |
研究生期间发表的论文 |
后记 |
(6)我国注册会计师行业准入管制问题及对策研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
一、绪论 |
(一) 研究的背景与意义 |
(二) 文献综述 |
1. 注册会计师行业准入资格研究 |
2. 注册会计师行业管制机构研究 |
3. 注册会计师行业惩戒措施研究 |
(三) 研究方法 |
(四) 研究思路与内容框架 |
二、注册会计师行业准入管制的理论依据 |
(一) 管制公共利益理论 |
(二) 管制俘获理论 |
(三) 管制激励理论 |
三、注册会计师行业准入管制制度之国际比较 |
(一) 发达市场经济国家注册会计师行业主体资格的认定 |
1. 美国注册会计师行业主体资格的认定 |
2. 英国注册会计师行业主体资格的认定 |
3. 德国注册会计师行业主体资格的认定 |
4. 日本注册会计师行业主体资格的认定 |
(二) 发达市场经济国家注册会计师行业管制机构的设置 |
1. 美国注册会计师行业管制机构的设置 |
2. 英国注册会计师行业管制机构的设置 |
3. 德国注册会计师行业管制机构的设置 |
4. 日本注册会计师行业管制机构的设置 |
(三) 发达市场经济国家注册会计师行业惩戒措施的制定 |
1. 美国注册会计师行业惩戒措施的制定 |
2. 英国注册会计师行业惩戒措施的制定 |
3. 德国注册会计师行业惩戒措施的制定 |
4. 日本注册会计师行业惩戒措施的制定 |
(四) 我国注册会计师行业准入管制制度设计 |
1. 我国注册会计师行业准入主体资格的认定 |
2. 我国注册会计师行业准入管制机构的设定 |
3. 我国注册会计师行业惩戒措施的制定 |
(五) 中国与发达市场经济国家注册会计师行业准入管制差异化之原因分析 |
1. 国家性质的差异 |
2. 注册会计师行业管制模式的差异 |
3. 注册会计师行业所依赖的法律法规的差异 |
四、我国注册会计师行业准入管制问题研究 |
(一) 体制背景下我国注册会计师行业准入管制发展历程 |
1. 计划经济体制时期 |
2. 社会主义市场经济体制时期 |
(二) 我国注册会计师行业准入管制出现的问题 |
1. 主体资格问题 |
2. 管制机构问题 |
3. 惩戒措施问题 |
五、我国注册会计师行业准入管制问题之原因分析 |
(一) 对注册会计师专业胜任能力的培养不够重视 |
(二) 我国注册会计师行业发展的历史基础薄弱 |
(三) 自律机制不完善,行业内部处罚缺乏威慑力 |
六、我国注册会计师行业准入管制对策研究 |
(一) 提高我国注册会计师专业胜任能力 |
1. 适当提高报考人员报考资格 |
2. 革新考试内容 |
3. 结合教育模式调整注册前审计工作年限 |
(二) 提高会计师事务所股东及合伙人审查资格 |
(三) 减少行业管制过程中的行政干预 |
(四) 建立信誉评级机制,对会计师事务所实行星级管理 |
(五) 完善法律法规体系 |
(六) 完善退出机制 |
结论 |
主要参考文献 |
致谢 |
(7)注册资产评估师胜任能力研究(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
图表目录 |
1 导论 |
1.1 问题的提出 |
1.2 研究意义 |
1.2.1 理论意义 |
1.2.2 现实意义 |
1.3 研究思路和研究方法 |
1.3.1 研究思路 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 研究内容与结构安排 |
1.4.1 研究内容 |
1.4.2 结构安排 |
1.5 研究贡献与局限 |
1.5.1 本文的积极探索 |
1.5.2 本文的研究局限和后续研究展望 |
2 研究综述 |
2.1 胜任能力的研究 |
2.1.1 管理人员胜任能力的研究 |
2.1.2 会计人员胜任能力的研究 |
2.2 评估师胜任能力的研究 |
2.2.1 国外研究综述 |
2.2.2 国内研究综述 |
2.3 评估师学历教育的研究 |
2.3.1 国外研究综述 |
2.3.2 国内研究综述 |
2.4 评估师准入制度的研究 |
2.4.1 国外研究综述 |
2.4.2 国内研究综述 |
2.5 评估师后续教育的研究 |
2.5.1 国外研究综述 |
2.5.2 国内研究综述 |
3 注册资产评估师胜任能力的相关理论探讨 |
3.1 注册资产评估师的专业定位 |
3.1.1 专业、专业人员与专业服务 |
3.1.2 本文对注册资产评估师的界定 |
3.2 胜任能力的基本理论 |
3.2.1 胜任能力的涵义与特点 |
3.2.2 "能力运动"的产生和发展 |
3.2.3 胜任能力框架 |
3.2.4 知识与知识结构 |
3.2.5 知识与胜任能力的关系 |
3.2.6 胜任能力要素 |
3.2.7 实践经验与胜任能力 |
3.2.8 本文对注册资产评估师胜任能力的界定 |
3.3 资产评估的本质和特点与注册资产评估师的胜任能力 |
3.3.1 资产评估的本质及其对注册资产评估师胜任能力的要求 |
3.3.2 资产评估的特点及其对注册资产评估师胜任能力的要求 |
3.4 资产评估业务的分类研究 |
3.4.1 产权交易角度 |
3.4.2 涉及评估的法律法规的角度 |
3.4.3 本文对资产评估业务分类的界定 |
4 注册资产评估师胜任能力框架 |
4.1 注册资产评估师的基本胜任能力 |
4.1.1 职业知识 |
4.1.2 基本专业技能 |
4.1.3 职业道德 |
4.2 细分市场下注册资产评估师的胜任能力 |
4.2.1 机器设备评估及其需要具备的胜任能力 |
4.2.2 房地产评估及其需要具备的胜任能力 |
4.2.3 企业价值评估及其需要具备的胜任能力 |
4.2.4 无形资产评估及其需要具备的胜任能力 |
4.2.5 资源类资产评估及其需要具备的胜任能力 |
4.2.6 金融资产评估及其需要具备的胜任能力 |
4.2.7 以财务报告为目的的评估及其需要具备的胜任能力 |
4.3 细分市场下注册资产评估师的胜任能力框架 |
5 注册资产评估师胜任能力的取得与养成:学历教育研究 |
5.1 资产评估学历教育的必要性 |
5.2 我国资产评估学历教育情况的现状分析 |
5.2.1 我国注册资产评估师的学历状况现状 |
5.2.2 我国资产评估学历教育总体情况 |
5.2.3 我国资产评估学历教育的具体课程设置 |
5.3 资产评估学历教育的国际借鉴 |
5.3.1 美国资产评估学历教育及课程设置 |
5.3.2 英国资产评估学历教育及课程设置 |
5.3.3 澳大利亚资产评估学历教育及课程设置 |
5.4 建立以培养胜任能力为核心的资产评估学历教育体系 |
5.4.1 资产评估学历教育的培养目标 |
5.4.2 资产评估学历教育的院校选择 |
5.4.3 资产评估学历教育以培养胜任能力为核心 |
5.4.4 资产评估学历教育的课程设置 |
6 注册资产评估师胜任能力的识别与衡量:准入制度研究 |
6.1 我国资产评估准入制度现状分析 |
6.1.1 我国资产评估准入制度总体状况 |
6.1.2 我国资产评估准入制度存在的问题 |
6.2 资产评估相关准入制度的借鉴 |
6.2.1 国外及香港地区评估师准入制度的借鉴 |
6.2.2 国内其他相关资格准入制度的借鉴 |
6.3 我国新型注册资产评估师准入制度的构建 |
6.3.1 基本原则 |
6.3.2 改革注册资产评估师考试制度 |
6.3.3 建立见习注册资产评估师制度 |
6.3.4 建立各类注册资格考试间的学科互认制度 |
7 注册资产评估师胜任能力的保持与提升:继续教育研究 |
7.1 资产评估继续教育的必要性 |
7.2 我国资产评估继续教育情况的现状分析 |
7.3 完善资产评估继续教育的具体设想 |
7.3.1 资产评估继续教育的培养目标 |
7.3.2 资产评估继续教育的形式 |
7.3.3 资产评估继续教育的内容 |
7.3.4 基于胜任能力的继续教育课程设计 |
在学期间发表的科研成果 |
参考文献 |
后记 |
(8)注册资产评估师考试制度改革研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 引言 |
1.1 研究背景 |
1.2 研究意义 |
1.3 国内外研究现状评述 |
1.4 研究目的和研究内容 |
1.5 研究方法、研究思路 |
1.6 创新点 |
2 注册资产评估师考试制度相关概念及设计理论 |
2.1 相关概念界定 |
2.2 考试制度设计理论 |
2.3 注册资产评估师职业能力构成 |
2.3.1 注册资产评估师职业能力框架 |
2.3.2 注册资产评估师职业能力因素分析 |
3 我国注册资产评估师考试制度的现状 |
3.1 我国注册资产评估师现状分析 |
3.1.1 注册资产评估师的总体规模及变动趋势 |
3.1.2 注册资产评估师的区域分布状况 |
3.1.3 目前我国注册资产评估师学历状况 |
3.1.4 目前我国注册资产评估师的专业背景状况 |
3.1.5 目前我国注册资产评估师职称状况 |
3.2 历年注册资产评估师考试运行状况 |
3.2.1 近几年评估师考试报名人数呈下降趋势 |
3.2.2 注册资产评估师考试参考率有所下降 |
3.2.3 注册资产评估师考试合格率逐步稳定 |
3.2.4 免试人员比例稳步提高 |
3.3 我国注册资产评估师考试制度现状及改革的实证调查 |
3.3.1 考试的社会性功能有待于加强 |
3.3.2 考试报名制度过于严格 |
3.3.3 考试内容有待于改善 |
3.3.4 考试形式单一 |
3.3.5 考试教材与评估实践差距较大 |
4 国内外注册资产评估师相关考试制度借鉴 |
4.1 国外注册资产评估师资格制度及其借鉴 |
4.1.1 美国评估师考试制度概况 |
4.1.2 英国皇家特许测量师资格制度概况 |
4.1.3 澳大利亚评估师资格制度概况 |
4.1.4 日本不动产评估师考试制度概况 |
4.1.5 韩国鉴定评价士考试制度概况 |
4.1.6 国外评估师考试制度对我国的启示 |
4.2 国内注册资产评估师相关考试制度及其借鉴 |
4.2.1 注册会计师考试制度改革借鉴 |
4.2.2 土地估价师考试制度改革的借鉴 |
4.2.3 注册房地产估价师考试制度借鉴 |
4.2.4 矿业权评估师考试制度借鉴 |
4.2.5 国内相关考试制度对我们的启示 |
5 我国注册资产评估师考试制度改革方案设计 |
5.1 改革的目的与指导思想 |
5.2 改革的基本原则 |
5.3 改革的基本思路 |
5.3.1 分阶段考试的必要性及可行性 |
5.3.2 两阶段考试模式下考试内容的改革设想 |
5.3.3 两阶段考试模式下其他基本考试制度的改革设想 |
5.3.4 分阶段考试模式下考试质量保证制度的改革设想 |
5.3.5 分阶段考试模式下组织管理制度的改革设想 |
5.3.6 英语水平测试问题 |
5.4 我国注册资产评估师考试制度改革的实施步骤 |
5.4.1 实施步骤 |
5.4.2 与现有制度的衔接 |
5.4.3 需要解决的政策问题 |
6 结论 |
参考文献 |
附录 我国注册资产评估师考试制度改革调查问卷 |
在读期间发表的学术论文 |
作者简历 |
致谢 |
(9)我国注册会计师行业管制研究 ——基于成本—效益分析视角(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
目录 |
1. 导论 |
1.1 选题背景与研究目的和意义 |
1.1.1 选题背景 |
1.1.2 研究的目的和意义 |
1.2 文献综述 |
1.2.1 国外文献综述 |
1.2.2 国内文献综述 |
1.3 研究思路与框架 |
1.4 研究方法 |
1.5 创新和不足 |
1.5.1 创新 |
1.5.2 不足 |
2. 基本理论分析 |
2.1 成本——效益分析基本理论 |
2.1.1 成本——效益分析的起源及内涵 |
2.1.2 成本——效益分析与价值分析的协调 |
2.2 管制基本理论 |
2.2.1 管制的涵义 |
2.2.2 管制的原则 |
2.2.3 管制的分类 |
2.2.4 管制的手段 |
2.2.5 管制的需求与供给 |
2.3 管制的成本——效益分析 |
2.4 注册会计师行业管制基本理论 |
2.4.1 注册会计师行业管制的涵义 |
2.4.2 注册会计师行业管制主体 |
2.4.3 注册会计师行业管制客体 |
2.4.4 注册会计师行业管制模式 |
3. 注册会计师行业管制的成本—效益研究 |
3.1 注册会计师行业特征 |
3.1.1 注册会计师行业是知识密集型行业 |
3.1.2 注册会计师行业是一种高风险行业 |
3.1.3 注册会计师行业是一种特殊行业,与社会公众利益息息相关 |
3.2 注册会计师独立审计需求和供给分析 |
3.2.1 注册会计师独立审计需求与供给的形成 |
3.2.2 影响注册会计师独立审计的需求因素分析 |
3.2.3 影响注册会计师的供给因素 |
3.2.4 不同市场竞争条件下的供求均衡分析 |
3.3 注册会计师行业管制的需求分析 |
3.3.1 行业职业组织管制的需求分析 |
3.3.2 对政府管制的需求分析 |
3.4 注册会计师行业管制的供给分析 |
3.5 我国注册会计师行业管制成本分析 |
3.6 我国注册会计师行业管制的效益分析 |
3.7 注册会计师行业政府管制与行业自我管制的均衡 |
3.7.1 政府管制适度分析 |
3.7.2 政府管制的成本——效益分析 |
3.7.3 政府管制与行业管制的均衡 |
4. 中外注册会计师行业管制比较研究 |
4.1 海洋法系国家:美国、英国行业管制情况 |
4.1.1 美国注册会计师行业管制的发展变迁 |
4.1.2 英国注册会计师行业管制模式的历史沿革 |
4.2 大陆法系国家:德国、日本的行业管制情况 |
4.2.1 德国注册会计师行业管制 |
4.2.2 日本注册会计师行业管制的发展变迁 |
4.3 我国注册会计师行业管制的历史变迁 |
4.3.1 完全行政主导(即绝对政府管制)阶段(1980 一1988 年) |
4.3.2 准政府管制阶段(1988—1993 年) |
4.3.3 部分自律(即政府管制和自我管制的混合管制)阶段(1993—2002 年) |
4.3.4 加强政府管制阶段(2002 年至今) |
4.4 中外管制情况比较的启示 |
4.5 注册会计师行业管制模式的评析 |
4.5.1 自我管制模式评析 |
4.5.2 政府管制模式评析 |
4.5.3 独立管制模式评析 |
4.6 管制模式选择:市场失灵和政府失灵 |
5. 我国注册会计师行业管制的现实选择与改进 |
5.1 我国注册会计师行业管制主体现状 |
5.1.1 政府对注册会计师行业的管制 |
5.1.2 注册会计师协会对行业的管制 |
5.2 我国注册会计师审计质量管制现状 |
5.2.1 审计质量的含义及其特性 |
5.2.2 审计质量的衡量标准 |
5.2.3 我国注册会计师审计质量状况 |
5.2.4 以德勤对科龙审计失败案为例 |
5.3 我国注册会计师行业价格管制现状 |
5.3.1 审计收费的现状 |
5.3.2 审计收费与审计质量 |
5.3.3 审计收费管制制度及环境分析 |
5.3.4 审计收费管制安排 |
5.4 我国注册会计师行业管制的法律规范体系及现行管制模式界定 |
5.4.1 我国注册会计师行业管制的法律规范体系 |
5.4.2 我国注册会计师行业管制模式的界定 |
5.4.3 我国现行注册会计师行业管制模式的合理性分析 |
5.5 我国注册会计师行业现行管制模式存在的问题及原因分析 |
5.5.1 管制目标错位 |
5.5.2 注册会计师行业服务质量需求不足 |
5.5.3 政府多头管制,体制混乱 |
5.5.4 逐步形成了地方保护主义 |
5.5.5 注册会计师行业协会角色冲突,地位不独立 |
5.5.6 管制效率在递减 |
5.5.7 原因分析 |
5.6 完善我国注册会计师行业管制的当前对策 |
5.6.1 完善以财政部为主导的政府管制 |
5.6.2 改进行业自我管制 |
5.6.3 完善现行的行业法律法规体系 |
6. 我国注册会计师行业独立管制模式的构建 |
6.1 注册会计师行业独立管制模式的目标及职能设计 |
6.2 构建我国注册会计师行业独立管制模式应遵循的原则 |
6.2.1 借鉴国际经验原则 |
6.2.2 分权制衡原则 |
6.2.3 系统性原则 |
6.2.4 独立性原则 |
6.2.5 权威性原则 |
6.3 我国注册会计师行业独立管制模式的初步设计 |
6.3.1 注册会计师行业独立管制模式的组织框架 |
6.3.2 注册会计师行业独立管制模式的具体机构及其职责 |
6.3.3 我国注册会计师行业独立管制机构的资金来源 |
6.4 构建我国注册会计师行业独立管制模式的建议 |
6.4.1 规范政府行为,明确职责权限 |
6.4.2 建立注册会计师行业独立管制法规体系 |
6.4.3 建立高效、权威、透明的行业自我管制组织 |
6.4.4 全方位加强注册会计师行业的诚信教育 |
参考文献 |
后记 |
致谢 |
在读期间科研成果目录 |
(10)我国注册资产评估师考试制度研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 引言 |
1.1 问题的提出 |
1.2 研究目的及意义 |
1.2.1 研究目的 |
1.2.2 研究意义 |
1.3 国内外研究现状 |
1.4 研究思路 |
1.5 研究方法 |
1.5.1 问卷调查法 |
1.5.2 比较研究法 |
1.5.3 考试成绩统计分析方法 |
1.6 创新点 |
1.7 相关概念界定 |
1.7.1 注册资产评估师 |
1.7.2 注册资产评估师考试 |
1.7.3 考试制度 |
1.7.4 注册资产评估师考试制度 |
2 与国内相关考试制度的比较 |
2.1 考试管理制度的评价与比较 |
2.1.1 注册资产评估师考试管理制度及其评价 |
2.1.2 相关考试的管理制度 |
2.1.3 考试管理制度比较结论 |
2.2 考试报考资格的评价与比较 |
2.2.1 注册资产评估师考试报考资格及其评价 |
2.2.2 相关考试的报考资格 |
2.2.3 考试报考资格比较结论 |
2.3 考试科目及内容的评价与比较 |
2.3.1 注册资产评估师考试科目、内容及其评价 |
2.3.2 相关考试的考试科目及内容 |
2.3.3 考试科目及内容比较结论 |
2.4 考试形式的评价与比较 |
2.4.1 注册资产评估师考试形式及其评价 |
2.4.2 相关考试的考试形式 |
2.4.3 考试形式比较结论 |
2.5 考试成绩管理办法的评价与比较 |
2.5.1 注册资产评估师考试成绩管理办法及其评价 |
2.5.2 相关考试的成绩管理办法 |
2.5.3 考试管理办法比较结论 |
2.6 考试制度中特殊政策的评价与比较 |
2.6.1 注册资产评估师考试制度中的特殊政策及其评价 |
2.6.2 相关考试制度中的特殊政策规定 |
2.6.3 考试制度中的特殊规定的比较结论 |
3 国外及香港地区资产评估师考试制度的借鉴 |
3.1 国外和香港地区资产评估师考试制度 |
3.1.1 英国皇家特许测量师学会对于考试制度的相关规定 |
3.1.2 美国资产评估组织关于考试制度的相关规定 |
3.1.3 澳大利亚资产学会对于考试制度的相关规定 |
3.1.4 日本土地鉴定委员会关于考试制度的相关规定 |
3.1.5 香港测量师学会关于考试制度的相关规定 |
3.2 国外及香港地区资产评估师考试制度的借鉴 |
3.2.1 考试管理制度规范化 |
3.2.2 资产评估师专业分类管理 |
3.2.3 会员分级管理 |
3.2.4 适当提高报考资格 |
3.2.5 考试分级(次) |
3.2.6 考试内容及科目设置科学化 |
3.2.7 考试形式多样化 |
3.2.8 不同资格考试间科目互认 |
3.2.9 与其它国家相应资格考试互认 |
4 注册资产评估师考试成绩分析及试卷分析 |
4.1 考试合格分数线的确定 |
4.1.1 现行注册资产评估师考试合格分数线的确定及合格率 |
4.1.2 注册资产评估师考试合格率确定方法的改进 |
4.2 考试成绩分析 |
4.2.1 注册资产评估师考试成绩分布表 |
4.2.2 考试成绩分布曲线分析 |
4.3 考试试卷分析 |
4.3.1 难度 |
4.3.2 区分度 |
4.3.3 信度 |
4.3.4 效度 |
5 改进与完善我国注册资产评估师考试制度的对策建议 |
5.1 创新考试管理制度 |
5.2 完善、统一评估师报名条件 |
5.2.1 完善报名条件,增加限制性条款 |
5.2.2 统一评估师考试报名条件 |
5.3 细化资产评估师考试,分级分类管理 |
5.4 拓宽考试内容、增加考试科目 |
5.5 考试形式多元化 |
5.6 合理确定考试成绩有效期 |
6 结束语 |
参考文献 |
附录 我国注册资产评估师考试制度调查问卷 |
在读期间发表的学术论文 |
作者简介 |
致谢 |
四、对我国注册会计师考试制度的思考与建议(论文参考文献)
- [1]中英制造业企业关键审计事项披露比较研究 ——以罗尔斯罗伊斯与航发动力为例[D]. 孙钰涵. 北京交通大学, 2020(04)
- [2]税务代理行业自律机制分析 ——以G公司涉税案件为例[D]. 姚培君. 暨南大学, 2019(02)
- [3]政社分开背景下注册会计师协会的转型发展研究[D]. 魏晓艳. 兰州大学, 2016(12)
- [4]我国注册会计师审计准入管制改进研究[D]. 陈璇. 湖南大学, 2014(04)
- [5]中国注册会计师胜任力模型构建研究[D]. 王洁. 财政部财政科学研究所, 2012(01)
- [6]我国注册会计师行业准入管制问题及对策研究[D]. 杨赵冬子. 湖北大学, 2012(07)
- [7]注册资产评估师胜任能力研究[D]. 熊伟. 东北财经大学, 2011(06)
- [8]注册资产评估师考试制度改革研究[D]. 郑晓芳. 河北农业大学, 2010(10)
- [9]我国注册会计师行业管制研究 ——基于成本—效益分析视角[D]. 黄友. 西南财经大学, 2009(01)
- [10]我国注册资产评估师考试制度研究[D]. 张丽丽. 河北农业大学, 2008(08)