一、有效证券市场与会计信息的关系研究（论文文献综述）
张艺琼[1]（2021）在《证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究》文中研究说明注册制改革正式开启了我国证券市场监管模式“以信息披露为中心”的重要转型,提高上市公司信息披露质量成为证券监管的工作重心与核心理念。自2019年上海证券交易所设立科创板并试行注册制以来,沪硅产业、百奥泰、君实生物等诸多非盈利公司成功上市的案例屡见不鲜,龙腾光电、路德环境和瑞晟智能等新上市的公司在报告期间相继业绩大幅下滑,这一系列亏损上市和业绩下滑事件中值得深思的是当前对于公司上市标准和价值的评判由盈利能力等传统财务数字信息逐步转向公司未来前景、商业模式和品牌价值等非财务数字信息。2020年颁布实施的新《证券法》明确提出“简明清晰,通俗易懂”的信息披露要求,对上市公司信息披露中叙述性文本信息的要求和规范上升至法律层面。这些现象和变化说明相较于传统的财务数字信息,上市公司非数字的、定性的文本信息开始不断受到重视。由于年度报告是公司对外传递信息的主要载体,其在信息披露中占据核心地位,因而,年报中文本信息披露的真实性、准确性和完整性逐步引起资本市场参与者的广泛关注,也同时成为当前学术界一个新兴的焦点问题。能否以及如何在真正意义上促进上市公司年报文本信息披露、保证其实质上符合信息披露基本原则要求?成为当前证券市场监管所面临的一项重要议题和挑战。在当前证券市场监管转型背景下,证券交易所年报问询作为公司治理的一种重要的外部治理方式,是实现年报日常事后监管、充分发挥交易所一线监管职能的创新性举措。基于此,本文立足于上市公司信息披露基本原则的整体框架,聚焦证券交易所年报问询这一公司外部治理视角,针对上市公司年报文本信息披露这一焦点问题,选取2015-2018年我国沪深A股上市公司为研究样本,利用Python自然语言处理技术批量获取并深入挖掘交易所年报问询函与上市公司年报文本信息,从年报语调操纵、年报可读性和年报文本信息含量三个层面多维度、系统性地详细探究了证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响并揭示其影响机制和渠道,具有重要的理论意义和现实意义。本文最终得到以下几点主要研究结论:（1）证券交易所年报问询能有效发挥其对公司的外部治理作用,显着促进上市公司年报文本信息披露,切实督促上市公司将信息披露基本原则落到实处。具体为:证券交易所年报问询显着降低了年报语调操纵,保证了年报文本信息披露的“真实性”。证券交易所年报问询显着提高了上市公司年报可读性,保证了年报文本信息披露的“准确性”。无论是纵向维度还是横向维度,证券交易所年报问询均能显着提高年报文本信息含量,促使年报文本信息披露在实质上具备“完整性”。此外,证券交易所年报问询程度越严重,其越能充分发挥对管理层年报文本信息披露机会主义行为的约束和治理作用,即越能显着促进上市公司年报文本信息披露。（2）年报数字信息与年报文本信息之间具有关联性,除了直接促进上市公司年报文本信息披露外,证券交易所年报问询还能通过约束年报数字信息操纵进而间接促进公司年报文本信息披露。具体为:证券交易所年报问询能有效降低公司操纵性应计利润进而降低异常乐观语调、增加年报可读性和年报文本特质性信息。相对于间接影响,直接影响占主导,即证券交易所年报问询更多地会直接促进年报文本信息披露。此外,通过影响机制研究还发现上市公司年报文本相似度降低可能并非真正代表年报信息含量提高,当前学术界广泛采用年报文本相似度来衡量年报文本信息含量的方式可能并不完美。（3）在不同治理环境和内外部治理机制下,证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量的促进作用存在明显的差异性。具体为:非国有企业和内部控制质量低的上市公司,证券交易所年报问询对其年报语调操纵的抑制作用更为明显;市场化进程高、媒体报道数量多时,证券交易所年报问询对上市公司年报可读性的提高作用会更明显;较高的市场竞争程度下,管理层会提供更多与其他公司不同的特质性信息,提高横向维度的年报文本信息含量;而对于纵向年报文本信息含量即年报文本相似度来说,市场竞争程度较低时,证券交易所年报问询的影响反而更明显;媒体报道数量多时,证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量的促进作用更为明显。本文的主要特色与创新体现为:第一,本文创新性地基于上市公司信息披露基本原则的整体框架,从年报语调操纵、年报可读性及年报文本信息含量这三个维度系统性、综合性地全面展开年报文本信息披露问题的研究,丰富了针对上市公司年报文本信息披露的传统单一研究视角,拓展了文本信息披露的研究外延。第二,与现有研究不同,本文选取证券交易所年报问询这一独特的公司外部治理方式,深入分析其对上市公司年报文本信息披露的影响,既弥补了上市公司年报文本信息披露制约因素的研究不足,又丰富了证券交易所年报问询对公司治理效应的研究成果,具备一定的新颖性和独特性。第三,考虑到年报数字信息与年报文本信息之间的关联性,本文将年报数字信息披露纳入研究体系,构建“证券交易所年报问询—年报数字信息披露—年报文本信息披露”的影响机制模型,为相关研究提供了一个更为缜密、完整的逻辑链条和新的经验参考。第四,依据计算机自然语言处理技术,将大数据综合应用于年报文本信息披露研究中,扩展了传统的文本信息披露研究手段,提高了研究结论的可靠性和说服力,具有一定的前沿性。创新性地运用Python的sklearn模块构建样本公司年报特征集并实现文本向量化,从纵向和横向两个维度同时构建年报文本信息含量的测度变量,完善和丰富了年报文本信息含量的评价和测度体系。
陈乾[2]（2020）在《提高我国证券市场监管有效性研究 ——基于大数据技术视角》文中提出资本市场在整个经济运行体系中发挥着重要的作用,而资本市场也存在运作的效率问题,资本市场效率是指资本市场实现金融资源优化配置功能的程度。而资本市场也存在普通经济市场中的信息不对称和外部性等问题,从而导致了资本市场的效率低下。如何提高资本市场的效率一直都是各国经济学者研究探讨的一个问题。对于我国资本市场而言目前的一个主要问题是违法违规过多而导致的资本市场效率低下,因而亟需加强资本市场监管的力量。首先本文提出了关于资本市场运作的效率相关理论,其中比较着名的有效市场假说是现代资本市场的理论的重要基础之一,许多经典的投资理论都是建立在有效市场假说的基础之上。该理论起源于20世纪初,成熟于20世纪70年代。有效市场假说强调了信息传导的重要性,一个高度有效的资本市场能让社会资源得到高效的配置。本文随后提出由于信息传输等原因致使资本市场难以达到完全有效,而如何克服这些问题建立一个高度有效的资本市场以及如何提高资本市场的有效性一直都是各国经济学者不断探讨研究的话题。接着本文通过对中国资本市场存在的各种违法问题进行探究,并深入分析其的根源都有监管不到位导致信息不能有效传导的问题。并且当代的中国已经全面进入数字信息化时代,网络和通讯技术高度发达,中国的资本市场也早已成为一个高度信息化的市场并逐步对外开放走向国际化。中国资本市场的交易量、交易速度和交易规模都在不断提高,监管的难度也在不断加大,传统的监管手段已无法高度保障我国资本市场的有效性,从而引出必须要用大数据技术运用来进行监管的理念。接着本文引出在如今这个数字信息化时代大数据技术应运而生,并在经济的各个领域被广泛应用。但是大数据技术与人工智能一样,在每个行业领域都有单独的分支,并且目前大数据技术还并不成熟,在每一个具体行业领域的运用落地都还在不断发展和完善。我国的证监会和沪深交易所也早就看到了大数据技术在证券监管方面的运用前景。可大数据和人工智能一样,虽然被大家所广泛认可和看好,但大数据技术还在发展阶段,且在资本市场监管运用方面却还没有一个系统性工程性的全面应用方法。本文针对数字化时代从如何运用大数据技术提高我国资本市场的监管精准度和监管效率,从而提高我国资本市场的有效性展开深入研究。本文以案例分析作为研究的方法,选取了近年来中国资本市场影响范围很大的几个事件作为研究案例,对如何运用大数据技术来进行资本市场监管以及运用大数据技术监管带来的效果进行深入分析。并对今后大数据技术进一步的深入运用和对资本市场监管的改变展开探讨。随后简析了全面的数据监管平台运用前景,同时也提出大数据监管平台建设需要注意的问题。最后本文根据多个案例分析的结果,表明金融监管大数据时代的到来是资本市场监管的额必然方向。最后表明大数据能够以科技手段有效支撑监管工作,防范资本市场风险,并提出我国资本市场监管对于大数据技术运用优化的建议:1.优化数据库,提高数据实时分析的广度,建立多维度的数据分析和预警2.降低信息不对称,建立信息披露数据的大数据分析平台3.依据大数据的监管思路变更证券市场监管模式。
游彩洋[3]（2019）在《盈余管理对股票价格信息效率的影响研究》文中研究指明上市公司盈余管理作为一种普遍的现象,长期以来受到了实务界和理论界的密切关注。以往文献大多将盈余管理假定为上市公司管理层的机会主义行为,从会计信息稳健性的角度出发研究盈余管理的经济后果,而忽视了管理层同样有可能出于向外界传递信息或是降低契约成本的非机会主义动机进行盈余管理。因此,通过研究盈余管理对股票价格信息效率的影响,辩证地分析盈余管理的动机和经济后果,对于深入认识上市公司信息披露行为,完善公司治理,提高资本市场资源配置效率具有重要意义。通过检验2008-2017年我国A股上市公司的数据,考察上市公司盈余管理行为对股票价格信息效率的影响,并探讨内外部公司治理环境差异对盈余管理动机选择及经济后果的影响。实证结果表明:盈余管理程度越大,公司股票价格信息效率越高。区分了机构投资者持股、两权分离度和分析师关注度等公司治理环境差异后的研究发现:对于机构投资者持股比例高的公司、两权分离度低的公司以及分析师关注度高的公司而言,盈余管理行为能够显着提高公司股票价格效率;进一步分析发现:分析师盈利预测准确性是盈余管理活动提升股票价格信息效率的影响路径;盈余管理动机异质性对股票价格信息效率具有影响。会计信息质量对资本市场配置资源的效率具有举足轻重的影响,这关乎我国金融发展与改革工作。要改善盈余管理行为与股票价格信息效率之间的影响关系,关键在于健全我国上市公司所处的制度环境,兼顾上市公司内部与外部的治理机制建设,以引导和规范上市公司管理层的信息披露行为,并进一步优化资本配置社会资源的效率。
张清玉[4]（2018）在《公允价值相关性研究的困惑与思考》文中研究表明公允价值相关性研究的理论前提是有效市场假说,价值相关性研究模型存在内在逻辑矛盾,相关研究结论差异较大,公允价值准则的制定组织及其推广、应用也缺乏一致的经验证据支撑。我们从行为金融学投资者认知偏差视角,提出公允价值相关性研究思路。
陈甲彧[5]（2010）在《企业会计准则实施后会计信息相关性的实证分析》文中指出本论文是在财政部发布了2006年企业会计准则的背景下进行的。在会计理论界中,每次会计准则的调整和改革都能带来会计信息质量的变化。本文的目的是为了研究在2006年企业会计准则颁布和实施后,上市公司的会计信息是否具有较高的信息质量,尤其是研究相关性较之旧准则下是否得到提高。中国的证券市场具有弱势有效性,能够对信息发生相关的反应,这一反应就表现股票价格的波动上。因此,会计信息的公布能够在一定程度上影响公司的股价。第一章提出了研究背景与目的,在2006年企业会计准则颁发、实施后,上市公司的会计信息相关性是否得到提高。由于2009年是该准则实行的第三年,因此研究该课题仍然十分具有意义。第二章文章进行了文献回顾,先将国外文献综述分为信息观与计量观进行概括,介绍会计发展史上经典的关于相关性的实证文献和目前国际上对相关性新的研究和发现,再对我国证券市场会计信息相关性的研究进行简要综述。第三章文章进行了理论分析,在有效的资本市场上,上市公司出具的年度财务报告是投资者的信息来源之一,投资者对会计信息进行分析判断,选取有用的信息帮助自身进行投资决策。投资者的投资决策行为,通过市场反过来影响公司的股票价格。2006年企业会计准则具有更高更完善的计量标准,会计准则的改善和进步能够对会计信息质量产生正面的影响,因此文章认为此次会计准则的改革能够提高会计信息的相关性。第四章文章借鉴了价格模型与市场价值模型,采用2003年-2009年沪深股市A股总体上市公司的会计数据为样本,并进行横向（同一年份）与纵向（不同年份）的比较,得出回归分析结果。第五章文章对实证分析结果进行了总结,结果表明,准则改革后的财务报表提供的信息确实具有相关性,并比改革前准则下的相关性程度要高;再进行理论上的解释,会计准则本身的改善、要求披露更多的会计信息,准则执行环境的改善等因素是提高会计信息质量的重要原因;最后文章分析了会计准则在实施中存在的若干问题,如准则本身某些规定的不完善、实施效果的滞后性、会计人员素质低导致相关问题等,提出应该完善准则运用细则、加强市场监管力度、提高投资者和会计人员素质、完善内控制度、加强对中介机构的监管等建议。文章验证了2006年会计准则的实施确实能够提高会计信息质量的观点,为准则改革后的会计信息相关性的研究提供了新的证据。
王岚,闪辉[6]（2009）在《完善财务会计报告与证券市场发展》文中进行了进一步梳理随着市场经济和证券市场的发展,对财务会计报告的质量要求越来越高。同时证券市场的发展也给会计报告的发展提供了很多启示,本文主要从有效证券市场的角度说明会计信息披露的重要性,以及有效证券市场理论对会计报告的要求和启示以及有效证券市场上价格里信息含量对于会计报告的补充。
陈韶君[7]（2008）在《我国资本市场审计寻租研究》文中进行了进一步梳理当前,由财务舞弊与审计失败引发的不利经济后果,成为理论界与实务界关注的焦点。导致财务审计舞弊的一个最基本的原因是作为市场主体的上市公司与审计师的寻租行为。我国资本市场赖以运作的制度环境和制度安排导致了租金存在,上市公司和审计师作为资本市场的主体,其寻租行为不仅会影响资本市场的资源配置效率,造成整个社会福利的损失,而且还会引起财务信息失真和审计失败。从资本市场现实角度看,如何有效进行审计和遏制审计寻租行为已成为国内外理论界、实务界乃至政界人士所关注的焦点和所需要着力研究解决的重大问题,故对此展开研究也具有重大的现实意义及其学术价值。本文在已有研究基础上,以寻租理论为视角,运用产权理论和博弈理论,分析上市公司和审计师寻租行为产生的供需动因,并为有效控制审计寻租提出政策性建议。首先,本文运用寻租理论、产权理论与博弈论,研究了我国审计寻租的特殊产权背景与审计寻租中的非合作博弈。阐述了租金涵义演变、寻租涵义和寻租理论的主要观点,并结合现代产权理论,基于产权保护的视角分析了会计信息披露产权界定和模糊产权所形成的公共领域,以及审计师对会计信息产权进行审计界定的必要性。本文还从产权制度变迁和上市公司的产权制度安排角度,深入分析了审计寻租产生的上市公司产权界定模糊和非流通国有股比重过高这一特殊产权背景。此外,以博弈论为基础,建立了审计师、上市公司和监管者之间的动态寻租博弈模型,克服了仅仅从理论视角研究的片面性,为更全面理解审计寻租提供了理论依据。其次,研究了我国资本市场审计寻租的基本理论。明确界定了审计寻租内涵、审计寻租主体和客体与审计寻租成本涵义,从产权角度出发剖析了审计寻租产生的内在机理,并根据我国证券市场由政府主导、政府管制、审计委托聘任机制和会计制度双轨制等特征,分析了审计寻租产生的外在条件,在审计寻租成本收益分析基础上,阐述了审计寻租产生的严重社会后果。再次,研究了我国资本市场审计寻租产生的动因。本文明确指出,我国资本市场会计信息揭示管制主要通过会计审计准则制定管制和会计信息披露管制来实现,信息揭示管制产生了管制租金,而管制租金是审计寻租的产生诱因。本文的研究揭示了审计寻租产生的供需动因,一方面,上市公司制度性寻租、特殊产权制度安排和会计审计准则的变迁特色,构成了审计寻租形成的需求动因;另一方面,审计市场的竞争压力、法律体系缺陷和审计职业道德缺失又构成了审计寻租供给动因。最后,从审计寻租产生的需求和供给视角两方面,检验与分析了我国资本市场审计寻租的影响因素。本文对审计寻租产生需求动因的实证检验系分别从市场管制、股权结构和董事会特征三方面进行,结果表明,审计寻租与上市公司的会计管制具有显着相关性,上市公司作为审计寻租主体也存在着强烈的避亏、增发股票和保持上市资格的寻租动机;上市公司股权集中度和控制权安排与审计寻租显着相关,第一大股东持股比例越高的公司,其审计寻租动机越小;由于国有控股的上市公司比非国有控股的上市公司受到证监会和公众监督的力度大,最终控制人为国有控股的上市公司的审计寻租需求动机比国有控股上市公司的审计寻租需求动机更弱。然而,检验结果未发现股权制衡度对审计寻租有显着影响,也未发现我国目前的董事会制度对审计寻租具有显着地抑制作用,故无法改变对独立董事作为公司治理“装饰品”的质疑。审计寻租供给动因的实证研究是从事务所规模和异常审计收费两方面进行的,结果表明,作为供给因素的事务所规模和审计收费对审计寻租有显着影响,事务所规模越大审计寻租的供给动机便越低,说明事务所规模对审计寻租起到了显着的抑制作用,异常审计收费的减少能对审计寻租起到了显着性抑制作用。基于上述研究,本文认为,对我国资本市场的审计寻租行为应加强控制,控制原则是加大审计寻租成本、降低审计寻租的需求和供给。此外,本文提出了完善法律法规、民事赔偿机制、降低监管成本等以加大审计寻租成本,完善资本市场管制制度以降低审计寻租需求,形成合理的审计市场结构以减少审计寻租的供给等政策性建议,作为适度控制审计寻租的具体措施。
吴霞[8]（2008）在《我国上市公司内部控制信息披露研究 ——建立有效证券市场视角》文中指出随着证券市场开放程度的不断提高,我国证券市场面临的挑战、冲击和风险都不断加大,这对证券市场的有效性提出了更高的要求。证券市场的有效性包括证券市场信息的有效性和资源配置的有效性。证券市场信息的有效性包括上市公司信息披露的有效性与信息传导机制的有效性。上市公司信息披露的有效性不仅是证券信息传导机制有效性的前提,而且是实现证券市场资源配置有效性的前提,因此要实现整个证券市场的有效性就必须提高信息披露的有效性。然而我国上市公司公开披露的信息主要是传统的财务报表信息及其附注。这些信息仅仅反映一个企业过去以及现在的经营管理状况,未能反映企业的持续发展能力。企业的持续发展能力需要依靠企业内部的运营发展机制来支持,内部控制正是企业一种重要的内部运营机制。所以从信息需求的角度看,披露内部控制信息尤为必要。内部控制信息披露对于满足企业和信息使用者需求,促进市场资源的优化配置以及推动我国证券市场的完善至关重要。相关信息需求者越来越关注上市公司内部控制信息披露的情况。本文从建立有效证券市场视角出发,将我国上市公司作为内部控制信息披露有效性分析的载体,分析我国上市公司内部控制和内部控制信息披露的现状,指出其存在的问题及改进对策。
林波,邱玉莲,朱琴[9]（2007）在《论有效市场理论与会计政策选择的经济后果》文中研究表明有效市场理论认为,除非不同的会计政策有直接的现金流量后果,否则,管理人员及会计人员不必顾虑公司选择何种会计政策,不同的会计政策不会影响公司的价值等等。而经济后果理论认为,会计政策的选择是有经济后果的,能够影响公司的价值。通过对有效市场理论与经济后果的关系进行分析,探讨如何协调有效市场理论与经济后果之间的矛盾。
杨录强[10]（2007）在《公司会计政策选择的协调观点及现实意义》文中指出对待公司会计政策选择不同观点的主要依据是有效证券市场理论和经济后果观。本文研究发现,二者并不矛盾,而是通过代理理论实现了有效协调,这种协调对我国证券市场以及整个会计界都具有非常重要的意义。
二、有效证券市场与会计信息的关系研究（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、有效证券市场与会计信息的关系研究（论文提纲范文）
（1）证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究内容与技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究的主要特色与创新 |
| 第二章 文献回顾 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 证券交易所年报问询 |
| 2.1.2 上市公司年报文本信息披露 |
| 2.2 证券交易所问询的相关文献回顾 |
| 2.2.1 证券市场监管效果文献回顾 |
| 2.2.2 证券交易所问询对公司的治理效应文献回顾 |
| 2.3 上市公司文本信息披露的相关文献回顾 |
| 2.3.1 上市公司文本信息的测度文献回顾 |
| 2.3.2 上市公司文本信息策略性披露文献回顾 |
| 2.4 证券交易所问询对上市公司文本信息披露的影响文献回顾 |
| 2.5 文献评述 |
| 第三章 制度背景与机理分析 |
| 3.1 制度背景 |
| 3.1.1 我国证券市场监管与上市公司信息披露制度的历史沿革与现状分析 |
| 3.1.2 我国证券交易所问询函的特征分析与现状描述 |
| 3.2 基于相关理论基础的分析 |
| 3.2.1 基于委托代理理论的分析 |
| 3.2.2 基于信息不对称理论的分析 |
| 3.2.3 基于印象管理理论的分析 |
| 3.3 证券交易所年报问询影响上市公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 3.3.1 交易所年报问询直接影响公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 3.3.2 交易所年报问询间接影响公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 第四章 证券交易所年报问询对上市公司年报语调操纵影响的实证分析 |
| 4.1 研究问题的提出 |
| 4.2 理论分析与研究假设 |
| 4.3 研究设计 |
| 4.3.1 数据来源与样本选取 |
| 4.3.2 变量设定 |
| 4.3.3 模型构建 |
| 4.4 实证结果分析 |
| 4.4.1 描述性统计 |
| 4.4.2 主检验实证结果分析 |
| 4.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 4.5 拓展性分析与稳健性检验 |
| 4.5.1 分组检验分析 |
| 4.5.2 内生性问题处理 |
| 4.5.3 稳健性检验 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 证券交易所年报问询对上市公司年报可读性影响的实证分析 |
| 5.1 研究问题的提出 |
| 5.2 理论分析与研究假设 |
| 5.3 研究设计 |
| 5.3.1 数据来源与样本选取 |
| 5.3.2 变量设定 |
| 5.3.3 模型构建 |
| 5.4 实证结果分析 |
| 5.4.1 描述性统计 |
| 5.4.2 主检验实证结果分析 |
| 5.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 5.5 内生性与稳健性检验 |
| 5.5.1 分组回归分析 |
| 5.5.2 内生性问题处理 |
| 5.5.3 稳健性检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 第六章 证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量影响的实证分析 |
| 6.1 问题的提出 |
| 6.2 理论分析与研究假设 |
| 6.3 研究设计 |
| 6.3.1 数据来源与样本选取 |
| 6.3.2 变量设定 |
| 6.3.3 模型构建 |
| 6.4 实证结果分析 |
| 6.4.1 描述性统计 |
| 6.4.2 主检验实证结果分析 |
| 6.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 6.5 拓展性分析与稳健性检验 |
| 6.5.1 分组回归分析 |
| 6.5.2 内生性问题处理 |
| 6.5.3 稳健性检验 |
| 6.6 本章小结 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论与启示 |
| 7.2 研究对策与建议 |
| 7.3 研究局限与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间取得的科研成果 |
（2）提高我国证券市场监管有效性研究 ——基于大数据技术视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、研究思路和方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 1.文献研究法 |
| 2.案例研究法 |
| 三、国内外研究综述 |
| 四、本文的创新与不足 |
| (一)本文的创新 |
| (二)本文的不足 |
| 第一章 大数据提高证券市场有效性的相关理论基础 |
| 第一节 理想化的有效证券市场 |
| 一、证券市场的效率 |
| 二、有效市场假说及其现实意义 |
| 三、理想状态下的证券市场 |
| 第二节 建立有效证券市场的意义 |
| 一、有效市场的目标 |
| 二、资本市场的市场失灵 |
| 三、中国证券市场的现状和问题 |
| 第三节 大数据技术在金融监管中的应用 |
| 一、大数据的概念 |
| 二、大数据技术的发展 |
| 三、大数据在监管领域的运用价值 |
| 第二章 导致中国证券市场有效性不足的各类违法问题及其根源 |
| 第一节 内幕交易、操纵股价 |
| 一、内幕交易、操纵股价的定义 |
| 二、内幕交易、操纵股价的危害性 |
| 三、内幕交易、操纵股价的问题根源 |
| 第二节 信息披露造假相关问题 |
| 一、信息披露造假的定义 |
| 二、信息披露造假的危害性 |
| 三、信息披露造假的问题根源 |
| 第三节 “乌龙指”类似误操作事件相关问题 |
| 一、“乌龙指”的定义 |
| 二、“乌龙指”类似误操作事件的危害性 |
| 三、“乌龙指”类似误操作事件的问题根源 |
| 第三章 大数据监管如何提高资本市场有效性—以胡拓夫、唐汉博案为例 |
| 第一节 唐汉博沪港通跨境操纵股价案 |
| 一、案件过程介绍 |
| 二、暴露出的问题 |
| 三、大数据在案件侦破中的逻辑和作用 |
| 第二节 胡拓夫利用未公开信息牟利案 |
| 一、案件过程介绍 |
| 二、暴露出的问题 |
| 三、大数据在案件侦破中的逻辑和作用 |
| 第三节 大数据对于资本市场监管必要性 |
| 一、实时交易和资金流向监控 |
| 二、历史数据自动比对分析 |
| 三、异常数据自动预警 |
| 第四章 基于大数据技术提高资本市场监管效率方案 |
| 第一节 大数据技术对资本市场监管的改变 |
| 一、抽样监管变为全面性监管 |
| 二、加强监管的时效性提高监管效率 |
| 三、从单一依赖已有预警数据模型变为自动挖掘相关关系 |
| 第二节 大数据智能监管平台的解决方案 |
| 一、数据自动比对预警分析 |
| 二、深度挖掘市场主体的相关信息 |
| 三、定量和定性分析基础上的智能化判断 |
| 第三节 基于大数据技术下的证券市场精准监管 |
| 一、监管对象的精确性 |
| 二、监管内容和模式的差异化 |
| 三、监管结果的准确性 |
| 第五章 基于大数据监管打造有效证券市场的建议 |
| 第一节 证券市场数据库的优化 |
| 一、实现数据跨平台合作,建设数据共享平台 |
| 二、数据库信息获取和存储的优化 |
| 三、对于数据算法的优化 |
| 第二节 利用大数据降低证券市场信息不对称 |
| 一、利用大数据对企业进行全方位画像 |
| 二、优化信息披露模式降低信信息不对称 |
| 三、通过大数据自动核验提高企业信息披露的质量 |
| 四、通过大数据相关信息技术提高信息披露的及时性 |
| 第三节 证监会对于大数据科技监管的制度创新 |
| 一、以大数据思维转变监管理念 |
| 二、重点抓大数据人才培养 |
| 三、注重信息安全工程建设 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）盈余管理对股票价格信息效率的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于股票价格信息效率 |
| 1.2.2 关于盈余管理 |
| 1.2.3 相关文献研究评述 |
| 1.3 核心概念的约定 |
| 1.3.1 盈余管理 |
| 1.3.2 股票价格信息效率 |
| 1.4 研究框架与研究方法 |
| 1.4.1 研究框架 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第2章 理论基础 |
| 2.1 信号传递理论 |
| 2.2 有效证券市场理论 |
| 2.3 成本收益理论 |
| 第3章 理论分析与研究假设 |
| 3.1 盈余管理对股票价格信息效率的影响 |
| 3.2 机构投资者持股对盈余管理的信息效应的影响 |
| 3.3 两权分离度对盈余管理的信息效应的影响 |
| 3.4 分析师关注对盈余管理的信息效应的影响 |
| 第4章 实证检验 |
| 4.1 变量定义与模型设计 |
| 4.1.1 变量定义 |
| 4.1.2 模型设计 |
| 4.2 样本选取与数据来源 |
| 4.3 实证分析 |
| 4.3.1 描述性统计分析 |
| 4.3.2 变量相关性分析 |
| 4.3.3 多元线性回归分析 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 4.4.1 改变股票价格信息效率取样区间 |
| 4.4.2 替换股票价格信息效率衡量指标 |
| 4.4.3 改变盈余管理的度量方法 |
| 4.5 进一步分析 |
| 4.5.1 作用路径检验 |
| 4.5.2 盈余管理动机异质性对股价信息效率的影响 |
| 4.6 实证结论 |
| 第5章 政策建议 |
| 5.1 完善政府监督管理机制 |
| 5.1.1 进一步深化会计制度改革 |
| 5.1.2 健全信息披露监管制度 |
| 5.2 完善上市公司内部治理机制 |
| 5.2.1 优化股权结构 |
| 5.2.2 制定激励政策 |
| 5.2.3 健全内部控制机制 |
| 5.3 完善第三方监督机制 |
| 5.3.1 引导机构投资者队伍发展 |
| 5.3.2 加强分析师队伍建设 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 A 攻读学位期间所发表的学术论文 |
（4）公允价值相关性研究的困惑与思考（论文提纲范文）
| 一、传统经济学理论下公允价值相关性研究模型 |
| 二、公允价值相关性差异———文献综述视角 |
| 三、公允价值相关性研究的困惑 |
| 四、基于投资者认知偏差视角的公允价值相关性研究思考 |
（5）企业会计准则实施后会计信息相关性的实证分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 本文研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路和论文框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 论文框架 |
| 1.4 研究方法及创新 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 本文的创新和不足 |
| 第二章 文献回顾 |
| 2.1 国外文献回顾 |
| 2.1.1 信息观及其检验证据回顾 |
| 2.1.2 计量观及其检验证据回顾 |
| 2.2 国内文献回顾 |
| 第三章 本文研究的理论基础 |
| 3.1 会计信息质量及其相关性 |
| 3.1.1 相关性的含义 |
| 3.1.2 相关性的检验标准 |
| 3.2 会计目标与会计信息相关性 |
| 3.2.1 会计目标 |
| 3.2.2 决策有用论与会计信息相关性 |
| 3.3 有效证券市场理论与会计信息相关性 |
| 3.3.1 有效证券市场理论 |
| 3.3.2 有效证券市场理论与会计信息相关性的关系 |
| 第四章 会计信息相关性的实证分析 |
| 4.1 实证检验所需数据来源 |
| 4.2 实证检验的假设和模型的建立 |
| 4.3 实证检验结果 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 回归分析 |
| 第五章 实证结论、准则实施问题和对策 |
| 5.1 实证结论 |
| 5.2 结论解释 |
| 5.3 相关问题与对策 |
| 5.3.1 准则实施过程中出现的问题 |
| 5.3.2 解决问题的对策 |
| 参考文献 |
| 在学期间发表的学术论文与研究成果 |
| 致谢 |
（6）完善财务会计报告与证券市场发展（论文提纲范文）
| 1. 理论回顾 |
| 2. 有效证券市场理论对会计报告的启示 |
| 2.1 有效证券市场理论认为会计报告在证券市场并非是唯一的信息来源 |
| 2.2 有效证券市场理论认为会计报告里会计政策选择不会影响证券的市场价格 |
| 2.3 有效证券市场理论认为, 有效证 |
| 2.4 有效证券理论认为, 没有必要过分考虑无知的投资者 |
| 3. 目前财务会计报告的缺陷 |
| 3.1 财务会计信息的及时性不足 |
| 3.2 财务会计信息内容不完整 |
| 3.3 财务报表项目的貌似确定性掩盖了其本质的不确定性, 主要体现在会计计量方面 |
| 3.4 重法律形式而轻经济实质 |
| 3.5 重成本而轻价值 |
| 3.6 侧重于企业历史的经济活动而忽略未来可能的经济活动 |
| 3.7 表内、表外信息主次关系不清以及表外信息缺乏规范 |
| 4. 证券市场的发展对会计报告的有效弥补 |
（7）我国资本市场审计寻租研究（论文提纲范文）
| 致谢 摘要 Abstract 1 导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念界定 |
| 1.2.1 资本市场 |
| 1.2.2 资本市场审计对象 |
| 1.2.3 审计舞弊、审计合谋和审计寻租 |
| 1.3 国内外研究现状综述 |
| 1.3.1 国外研究文献综述 |
| 1.3.2 国内研究文献综述 |
| 1.3.3 国内外研究现状评析 |
| 1.4 研究框架和内容安排 |
| 1.4.1 研究框架 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 研究方法 2 资本市场审计寻租研究的理论基础 |
| 2.1 寻租问题研究的基本理论 |
| 2.1.1 社会资源配置中的租金与寻租 |
| 2.1.2 寻租涵义与寻租问题研究的基本理论 |
| 2.2 审计寻租研究的产权理论分析 |
| 2.2.1 产权和会计信息披露监管 |
| 2.2.2 会计信息产权及其审计界定 |
| 2.2.3 产权制度变迁与审计寻租 |
| 2.2.4 我国审计寻租产生的特殊产权背景 |
| 2.3 审计寻租研究的非合作博弈论基础 |
| 2.3.1 审计寻租的博弈 |
| 2.3.2 审计师与上市公司间的寻租博弈分析 |
| 2.3.3 上市公司与监管者间的寻租博弈行为 |
| 2.4 本章小结 3 资本市场审计寻租问题的基本理论研究 |
| 3.1 审计寻租的内涵界定与类型 |
| 3.1.1 审计寻租之租金涵义 |
| 3.1.2 审计寻租的含义和分类 |
| 3.1.3 审计寻租的主体 |
| 3.2 审计寻租产生的内在机理分析 |
| 3.2.1 现代审计产生与投资者产权保护 |
| 3.2.2 审计寻租问题产生的产权分析 |
| 3.3 审计寻租产生的外在条件 |
| 3.3.1 政府主导型的证券发行制度 |
| 3.3.2 制度变迁与审计寻租 |
| 3.3.3 审计委托聘任机制缺陷 |
| 3.4 审计寻租的成本与收益分析 |
| 3.4.1 审计寻租成本的涵义 |
| 3.4.2 审计寻租者的私人成本与社会成本 |
| 3.4.3 审计寻租的成本收益分析 |
| 3.5 审计寻租的社会后果 |
| 3.6 本章小结 4 资本市场审计寻租产生的动因研究 |
| 4.1 资本市场管制与管制租金 |
| 4.1.1 会计信息揭示管制 |
| 4.1.2 会计审计准则制定管制 |
| 4.1.3 会计信息披露管制 |
| 4.1.4 政府管制产生管制租金 |
| 4.2 我国资本市场审计寻租产生的需求动因 |
| 4.2.1 我国上市公司的制度性寻租 |
| 4.2.2 产权制度与上市公司制度性寻租 |
| 4.3 我国资本市场审计寻租产生的供给动因 |
| 4.3.1 审计市场的竞争压力 |
| 4.3.2 审计师法律体系缺陷 |
| 4.3.3 审计师职业道德约束的缺失 |
| 4.4 本章小结 5 资本市场审计寻租需求动因的实证检验 |
| 5.1 研究假设 |
| 5.1.1 会计管制与审计寻租需求 |
| 5.1.2 股权结构与审计寻租 |
| 5.1.3 董事会特征与审计寻租 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 模型设计 |
| 5.2.2 样本选取和数据来源 |
| 5.3 描述性统计 |
| 5.3.1 总体样本的年度与行业分布 |
| 5.3.2 描述性统计 |
| 5.4 显着性检验 |
| 5.5 实证结果 |
| 5.5.1 相关性分析 |
| 5.5.2 Logistic 模型的回归分析 |
| 5.5.3 研究结论 |
| 5.6 本章小结 6 资本市场审计寻租供给动因的实证研究 |
| 6.1 研究假设 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.3 样本与描述性统计 |
| 6.3.1 样本 |
| 6.3.2 描述性统计 |
| 6.4 配对样本T 检验 |
| 6.5 实证结果 |
| 6.5.1 相关性分析 |
| 6.5.2 Logistic 回归分析 |
| 6.6 本章小结 7 研究结论与建议 |
| 7.1 主要研究结论 |
| 7.2 政策建议：审计寻租的适度控制 |
| 7.2.1 完善法律监管，提高审计寻租成本 |
| 7.2.2 完善资本市场管制制度，控制审计寻租需求范围 |
| 7.3.3 形成合理审计市场结构，尽可能控制审计寻租供给渠道 |
| 7.3 本文研究的主要创新点 |
| 7.4 研究局限与未来研究方向 |
| 7.4.1 研究局限 |
| 7.4.2 未来研究方向 参考文献 附录 作者简历 |
| 一、基本情况 |
| 二、学术论文 学位论文数据集 |
（8）我国上市公司内部控制信息披露研究 ——建立有效证券市场视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法和内容 |
| 1.4 研究结构和框架 |
| 第2章 内部控制信息披露和有效市场相关理论 |
| 2.1 内部控制信息披露相关理论 |
| 2.1.1 内部控制理论 |
| 2.1.2 内部控制信息披露理论 |
| 2.2 有效市场理论 |
| 2.2.1 有效市场理论基本内涵 |
| 2.2.2 信息披露有效性与证券市场有效性的关系 |
| 2.3 内部控制信息披露对建立有效证券市场的意义 |
| 2.3.1 内部控制信息披露是加强上市公司自身管理的一种制度安排 |
| 2.3.2 内部控制信息披露可以为投资者提供附加信息 |
| 2.3.3 内部控制信息披露可以提高财务报告的质量 |
| 2.3.4 内部控制信息披露是出具高质量审计报告的保证 |
| 第3章 我国上市公司内部控制信息披露的现状及成因 |
| 3.1 我国内部控制信息披露的制度体系 |
| 3.1.1 我国内部控制信息披露的相关规定 |
| 3.1.2 我国内部控制信息披露的主要形式 |
| 3.2 我国上市公司内部控制信息披露的实施现状 |
| 3.2.1 内部控制信息披露的位置 |
| 3.2.2 内部控制信息的总体披露情况 |
| 3.2.3 内部控制信息披露的内容 |
| 3.3 我国内部控制披露存在的问题 |
| 3.4 从供求状况对我国内部控制信息披露现状成因的分析 |
| 3.4.1 内部控制信息的有效需求不足 |
| 3.4.2 内部控制信息的有效供给不足 |
| 第4章 中美内部控制信息披露的比较及启示 |
| 4.1 美国内部控制信息披露的相关规定 |
| 4.1.1 自愿披露阶段 |
| 4.1.2 强制披露阶段 |
| 4.2 中美内部控制信息披露的比较及启示 |
| 4.2.1 发展历程的比较及启示 |
| 4.2.2 规范的总体比较及启示 |
| 4.2.3 披露内容及形式的比较及启示 |
| 4.2.4 披露主体责任的比较及启示 |
| 第5章 改进我国上市公司内部控制信息披露的建议 |
| 5.1 健全和完善内部控制信息披露的规范体系 |
| 5.1.1 强化对内部控制信息披露的要求 |
| 5.1.2 详细规定内部控制信息披露的具体内容与格式 |
| 5.1.3 详细规定内部控制信息披露的审核 |
| 5.1.4 明确董事会对内部控制信息披露责任的相关规定 |
| 5.2 加强对内部控制信息披露的监管 |
| 5.3 鼓励管理当局自愿披露内部控制信息 |
| 结语 |
| 攻读硕士学位期间论文发表情况 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）论有效市场理论与会计政策选择的经济后果（论文提纲范文）
| 1 有效市场理论的基本内容 |
| 2 证券市场的有效性对财务会计及其报告的重要启示 |
| 3 会计政策选择的经济后果 |
| 4 有效市场理论与经济后果的关系 |
| 5 有效证券市场理论与经济后果的协调 |
（10）公司会计政策选择的协调观点及现实意义（论文提纲范文）
| 一、有效证券市场理论和经济后果观 |
| (一) 有效证券市场理论 |
| (二) 经济后果观 |
| (三) 二者矛盾之处及问题解决思路 |
| 二、有效证券市场理论和经济后果观的协调———代理理论 |
| 三、会计政策选择的协调观点对我国证券市场的意义 |
| (一) |
| (二) |
| (三) |
| (四) |
四、有效证券市场与会计信息的关系研究（论文参考文献）
- [1]证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究[D]. 张艺琼. 西北大学, 2021(12)
- [2]提高我国证券市场监管有效性研究 ——基于大数据技术视角[D]. 陈乾. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [3]盈余管理对股票价格信息效率的影响研究[D]. 游彩洋. 湖南大学, 2019(07)
- [4]公允价值相关性研究的困惑与思考[J]. 张清玉. 河南牧业经济学院学报, 2018(03)
- [5]企业会计准则实施后会计信息相关性的实证分析[D]. 陈甲彧. 北京工商大学, 2010(03)
- [6]完善财务会计报告与证券市场发展[J]. 王岚,闪辉. 管理观察, 2009(08)
- [7]我国资本市场审计寻租研究[D]. 陈韶君. 中国矿业大学, 2008(02)
- [8]我国上市公司内部控制信息披露研究 ——建立有效证券市场视角[D]. 吴霞. 河北大学, 2008(S1)
- [9]论有效市场理论与会计政策选择的经济后果[J]. 林波,邱玉莲,朱琴. 科技创业月刊, 2007(08)
- [10]公司会计政策选择的协调观点及现实意义[J]. 杨录强. 会计之友(上旬刊), 2007(07)